本文關(guān)鍵詞：會計師事務(wù)所規(guī)模與審計質(zhì)量——基于會計師事務(wù)所分所的實證研究

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【摘要】：利用2012—2014年由事務(wù)所分所審計的滬深兩市A股上市公司數(shù)據(jù),以可操控性應(yīng)計利潤作為審計質(zhì)量的替代變量,以事務(wù)所分所擁有的注冊會計師數(shù)量衡量分所規(guī)模,檢驗分所規(guī)模與審計質(zhì)量的相關(guān)性,進一步研究事務(wù)所聲譽保護機制對分所規(guī)模與審計質(zhì)量相關(guān)性的調(diào)節(jié)作用。實證研究發(fā)現(xiàn):事務(wù)所分所規(guī)模與審計質(zhì)量正相關(guān),分所規(guī)模越大,越能抑制盈余操縱行為,審計質(zhì)量越高;事務(wù)所聲譽保護機制對兩者關(guān)系具有反向調(diào)節(jié)作用,與非"四大"分所相比,事務(wù)所規(guī)模與審計質(zhì)量的正相關(guān)關(guān)系在"四大"分所較弱。
【作者單位】： 云南大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院;云南民族大學(xué)管理學(xué)院;
【關(guān)鍵詞】： 審計質(zhì)量 會計事務(wù)所分所 事務(wù)所規(guī)模 會計師事務(wù)所聲譽 審計溢價 審計聲譽 審計獨立性
【基金】：云南民族大學(xué)研究生創(chuàng)新基金項目(2016YJCXS75)
【分類號】：F239.4;F233
【正文快照】： 一、引言現(xiàn)代學(xué)術(shù)上對于審計質(zhì)量的定義一般采用De Angelo的說法[1],即注冊會計師發(fā)現(xiàn)并主動披露財務(wù)報告中錯報或漏報的聯(lián)合概率。對現(xiàn)有關(guān)于審計質(zhì)量研究成果梳理發(fā)現(xiàn),從事務(wù)所整體層次上研究審計質(zhì)量已取得較為成熟的理論成果,但事務(wù)所分所層次上的審計質(zhì)量研究還處于起步

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