本文關(guān)鍵詞：Q公司轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)風(fēng)險管理案例研究

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【摘要】：隨著跨國企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價避稅問題日益嚴(yán)重,各國稅務(wù)機(jī)關(guān)都紛紛加大了轉(zhuǎn)讓定價管理力度。受國際反避稅大環(huán)境的影響,我國反避稅形勢也不斷升溫：一方面,國家稅務(wù)總局先后出臺多個文件,完善我國轉(zhuǎn)讓定價稅制,規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅操作流程,提高反避稅工作效率；另一方面,我國參與了OECD倡導(dǎo)的"BEPS行動計劃”,進(jìn)一步加入國際反避稅協(xié)作,并借鑒相關(guān)成果來修改現(xiàn)行稅收政策,使得在我國利用轉(zhuǎn)讓定價避稅的企業(yè)即將面臨更加嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險,本文旨在通過案例分析為這些企業(yè)提供一些管理或應(yīng)對建議。Q公司是臺資企業(yè)A集團(tuán)利用境外公司在大陸間接投資的外資企業(yè),屬于塑料包裝制造業(yè),只負(fù)責(zé)生產(chǎn)制造,功能風(fēng)險單一,原材料采購和產(chǎn)品銷售均受上級公司控制,關(guān)聯(lián)交易比例較大,與避稅地關(guān)聯(lián)企業(yè)有業(yè)務(wù)往來,且納稅指標(biāo)異常,符合稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查重點(diǎn)關(guān)注的多個特征。作為制造業(yè)單一功能風(fēng)險企業(yè),Q公司面臨的轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)風(fēng)險具有一定的典型性、代表性和綜合性,其稅務(wù)風(fēng)險識別、評估及應(yīng)對方法對其他同類企業(yè)具有參考價值。本文首先對Q公司關(guān)聯(lián)交易背景及轉(zhuǎn)讓定價模式進(jìn)行了詳細(xì)介紹,然后從我國轉(zhuǎn)讓定價稅收環(huán)境變化、Q公司納稅指標(biāo)分析及具體關(guān)聯(lián)交易三個角度進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險識別,發(fā)現(xiàn)其有形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)購銷及特許權(quán)使用費(fèi)支付均存在稅務(wù)風(fēng)險,然后通過功能風(fēng)險分析、轉(zhuǎn)讓定價方法選擇、可比性分析對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估,得出其銷售利潤率明顯低于可比企業(yè),稅務(wù)風(fēng)險較大,并提出了合理調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價方法、復(fù)核及修訂關(guān)聯(lián)交易合同、優(yōu)化企業(yè)價值鏈和業(yè)務(wù)流程、充分準(zhǔn)備定價合規(guī)性證據(jù)資料及申請預(yù)約定價安排等應(yīng)對建議。最后總結(jié)了企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)風(fēng)險管理的建議,即充分掌握轉(zhuǎn)讓定價稅收環(huán)境動態(tài)、建立轉(zhuǎn)讓定價稅收風(fēng)險識別和評估機(jī)制、適時調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價方法及根據(jù)實(shí)際需要申請預(yù)約定價。
【關(guān)鍵詞】：關(guān)聯(lián)企業(yè) 關(guān)聯(lián)交易 轉(zhuǎn)讓定價 稅務(wù)風(fēng)險
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F426.8;F406.72
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 緒論12-19
• 1.1 選題背景及研究意義12-14
• 1.1.1 選題背景12-13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 文獻(xiàn)綜述14-16
• 1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述14-15
• 1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述15-16
• 1.2.3 文獻(xiàn)述評16
• 1.3 研究思路與研究方法16-18
• 1.3.1 研究思路16-18
• 1.3.2 研究方法18
• 1.4 本文創(chuàng)新點(diǎn)與不足之處18-19
• 第2章 Q公司關(guān)聯(lián)交易及轉(zhuǎn)讓定價模式19-29
• 2.1 集團(tuán)與關(guān)聯(lián)企業(yè)情況19-21
• 2.1.1 集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)19-20
• 2.1.2 關(guān)聯(lián)方信息介紹20-21
• 2.2 Q公司概況21-24
• 2.2.1 公司簡介21
• 2.2.2 財務(wù)數(shù)據(jù)及涉稅情況21-22
• 2.2.3 行業(yè)背景與市場定位22-24
• 2.3 Q公司關(guān)聯(lián)交易情況24-26
• 2.4 Q公司轉(zhuǎn)讓定價模式分析26-29
• 第3章 Q公司轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)風(fēng)險管理探析29-44
• 3.1 Q公司轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)風(fēng)險識別29-34
• 3.1.1 轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)風(fēng)險分類及表現(xiàn)29-30
• 3.1.2 我國轉(zhuǎn)讓定價稅收環(huán)境變化30-31
• 3.1.3 Q公司納稅指標(biāo)分析31-33
• 3.1.4 Q公司關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)33-34
• 3.2 Q公司轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)風(fēng)險評估34-40
• 3.2.1 功能風(fēng)險分析34-36
• 3.2.2 轉(zhuǎn)讓定價方法選擇36-38
• 3.2.3 可比性分析38-40
• 3.3 Q公司轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對40-44
• 3.3.1 合理調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價方法40-41
• 3.3.2 復(fù)核及修訂關(guān)聯(lián)交易合同41
• 3.3.3 重組企業(yè)價值鏈和業(yè)務(wù)流程41-42
• 3.3.4 充分準(zhǔn)備定價合規(guī)性證據(jù)資料42-43
• 3.3.5 申請預(yù)約定價安排43-44
• 第4章 轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)風(fēng)險管理的建議44-46
• 4.1 充分掌握轉(zhuǎn)讓定價稅收法規(guī)動態(tài)44
• 4.2 建立稅務(wù)風(fēng)險識別與評估機(jī)制44-45
• 4.3 適時調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價方法45
• 4.4 根據(jù)實(shí)際需要申請預(yù)約定價安排45-46
• 結(jié)論46-47
• 參考文獻(xiàn)47-49
• 致謝49

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前7條

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本文編號：864450