本文關(guān)鍵詞：Q公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理案例研究

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【摘要】：隨著跨國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅問(wèn)題日益嚴(yán)重,各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)都紛紛加大了轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理力度。受國(guó)際反避稅大環(huán)境的影響,我國(guó)反避稅形勢(shì)也不斷升溫：一方面,國(guó)家稅務(wù)總局先后出臺(tái)多個(gè)文件,完善我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制,規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅操作流程,提高反避稅工作效率；另一方面,我國(guó)參與了OECD倡導(dǎo)的"BEPS行動(dòng)計(jì)劃”,進(jìn)一步加入國(guó)際反避稅協(xié)作,并借鑒相關(guān)成果來(lái)修改現(xiàn)行稅收政策,使得在我國(guó)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅的企業(yè)即將面臨更加嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),本文旨在通過(guò)案例分析為這些企業(yè)提供一些管理或應(yīng)對(duì)建議。Q公司是臺(tái)資企業(yè)A集團(tuán)利用境外公司在大陸間接投資的外資企業(yè),屬于塑料包裝制造業(yè),只負(fù)責(zé)生產(chǎn)制造,功能風(fēng)險(xiǎn)單一,原材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷售均受上級(jí)公司控制,關(guān)聯(lián)交易比例較大,與避稅地關(guān)聯(lián)企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái),且納稅指標(biāo)異常,符合稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查重點(diǎn)關(guān)注的多個(gè)特征。作為制造業(yè)單一功能風(fēng)險(xiǎn)企業(yè),Q公司面臨的轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的典型性、代表性和綜合性,其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)方法對(duì)其他同類企業(yè)具有參考價(jià)值。本文首先對(duì)Q公司關(guān)聯(lián)交易背景及轉(zhuǎn)讓定價(jià)模式進(jìn)行了詳細(xì)介紹,然后從我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收環(huán)境變化、Q公司納稅指標(biāo)分析及具體關(guān)聯(lián)交易三個(gè)角度進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,發(fā)現(xiàn)其有形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)購(gòu)銷及特許權(quán)使用費(fèi)支付均存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),然后通過(guò)功能風(fēng)險(xiǎn)分析、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法選擇、可比性分析對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,得出其銷售利潤(rùn)率明顯低于可比企業(yè),稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,并提出了合理調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法、復(fù)核及修訂關(guān)聯(lián)交易合同、優(yōu)化企業(yè)價(jià)值鏈和業(yè)務(wù)流程、充分準(zhǔn)備定價(jià)合規(guī)性證據(jù)資料及申請(qǐng)預(yù)約定價(jià)安排等應(yīng)對(duì)建議。最后總結(jié)了企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議,即充分掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收環(huán)境動(dòng)態(tài)、建立轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制、適時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法及根據(jù)實(shí)際需要申請(qǐng)預(yù)約定價(jià)。
【關(guān)鍵詞】：關(guān)聯(lián)企業(yè) 關(guān)聯(lián)交易 轉(zhuǎn)讓定價(jià) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F426.8;F406.72
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 緒論12-19
• 1.1 選題背景及研究意義12-14
• 1.1.1 選題背景12-13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 文獻(xiàn)綜述14-16
• 1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述14-15
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述15-16
• 1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)16
• 1.3 研究思路與研究方法16-18
• 1.3.1 研究思路16-18
• 1.3.2 研究方法18
• 1.4 本文創(chuàng)新點(diǎn)與不足之處18-19
• 第2章 Q公司關(guān)聯(lián)交易及轉(zhuǎn)讓定價(jià)模式19-29
• 2.1 集團(tuán)與關(guān)聯(lián)企業(yè)情況19-21
• 2.1.1 集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)19-20
• 2.1.2 關(guān)聯(lián)方信息介紹20-21
• 2.2 Q公司概況21-24
• 2.2.1 公司簡(jiǎn)介21
• 2.2.2 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及涉稅情況21-22
• 2.2.3 行業(yè)背景與市場(chǎng)定位22-24
• 2.3 Q公司關(guān)聯(lián)交易情況24-26
• 2.4 Q公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)模式分析26-29
• 第3章 Q公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探析29-44
• 3.1 Q公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別29-34
• 3.1.1 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類及表現(xiàn)29-30
• 3.1.2 我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收環(huán)境變化30-31
• 3.1.3 Q公司納稅指標(biāo)分析31-33
• 3.1.4 Q公司關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)33-34
• 3.2 Q公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估34-40
• 3.2.1 功能風(fēng)險(xiǎn)分析34-36
• 3.2.2 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法選擇36-38
• 3.2.3 可比性分析38-40
• 3.3 Q公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)40-44
• 3.3.1 合理調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法40-41
• 3.3.2 復(fù)核及修訂關(guān)聯(lián)交易合同41
• 3.3.3 重組企業(yè)價(jià)值鏈和業(yè)務(wù)流程41-42
• 3.3.4 充分準(zhǔn)備定價(jià)合規(guī)性證據(jù)資料42-43
• 3.3.5 申請(qǐng)預(yù)約定價(jià)安排43-44
• 第4章 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議44-46
• 4.1 充分掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收法規(guī)動(dòng)態(tài)44
• 4.2 建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制44-45
• 4.3 適時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法45
• 4.4 根據(jù)實(shí)際需要申請(qǐng)預(yù)約定價(jià)安排45-46
• 結(jié)論46-47
• 參考文獻(xiàn)47-49
• 致謝49

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前7條

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本文編號(hào)：864450