本文關(guān)鍵詞：X會計師事務(wù)所重大錯報風(fēng)險評估研究

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【摘要】：現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍且燥L(fēng)險分析為基礎(chǔ),而重大錯報風(fēng)險在現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛刑幱诤诵牡奈恢�。審計資源的分配、程序的設(shè)計以及具體的實施都是依據(jù)重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果而決定,因此準確地評估重大錯報風(fēng)險的水平至關(guān)重要。在審計風(fēng)險水平給定的情況下,評估的重大錯報風(fēng)險水平越高,檢查風(fēng)險水平則越低;評估的重大錯報風(fēng)險水平越低,檢查風(fēng)險水平越高。而檢查風(fēng)險主要取決于審計師的能力和獨立性,因此在不考慮審計師自身特點的情況下,審計風(fēng)險主要取決于重大錯報風(fēng)險的評估。本文擬從評估內(nèi)容、程序和方法三方面對X會計師事務(wù)所重大錯報風(fēng)險評估體系的優(yōu)化進行研究。評估內(nèi)容上用若干指標項目將財務(wù)報表層次風(fēng)險和認定層次風(fēng)險進行歸類。接下來將評估方法與評估程序相結(jié)合共同分析。通過引入模糊綜合評價法,將指標的子項目按風(fēng)險評估的要求賦予權(quán)重,將下級子項目得分匯總,得出上級項目得分,依次類推,得出三個級別指標項目得分。最后根據(jù)得分多少,由多到少確定指標風(fēng)險,由大到小,從而得出風(fēng)險評估的結(jié)果。最后引入事務(wù)所審計的某一案例進行分析,從而對得出的評估結(jié)果予以評價。文章最后提出重大錯報風(fēng)險評估的保障措施。
【關(guān)鍵詞】：重大錯報風(fēng)險 會計師事務(wù)所風(fēng)險評估體系
【學(xué)位授予單位】：西安石油大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F233
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第一章 緒論7-14
• 1.1 研究背景及意義7-8
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀8-11
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀8-9
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀9-11
• 1.3 論文思路及方法11
• 1.4 論文框架及研究內(nèi)容11-13
• 1.5 本文的創(chuàng)新點13-14
• 第二章 重大錯報風(fēng)險評估基本理論14-18
• 2.1 重大錯報風(fēng)險種類及特點14-15
• 2.1.1 重大錯報風(fēng)險的種類14
• 2.1.2 重大錯報風(fēng)險的特點14-15
• 2.2 重大錯報風(fēng)險評估方法15-18
• 2.2.1 定性評估方法15-16
• 2.2.2 定量評估方法16-18
• 第三章 X會計師事務(wù)所重大錯報風(fēng)險評估現(xiàn)狀及分析18-34
• 3.1 X會計師事務(wù)所基本概況18-19
• 3.2 X會計師事務(wù)所重大錯報風(fēng)險評估制度及規(guī)定19-27
• 3.2.1 重大錯報風(fēng)險評估的目標及原則19-20
• 3.2.2 重大錯報風(fēng)險評估范圍20-24
• 3.2.3 重大錯報風(fēng)險評估程序24-26
• 3.2.4 重大錯報風(fēng)險評估方法26-27
• 3.3 X會計師事務(wù)所重大錯報風(fēng)險評估運行調(diào)查27-31
• 3.3.1 內(nèi)部專家問卷訪談設(shè)計及發(fā)放27
• 3.3.2 調(diào)查結(jié)果及分析27-31
• 3.4 X會計師事務(wù)所重大錯報風(fēng)險評估體系中存在的問題31-34
• 3.4.1 評估內(nèi)容不完整且信息來源過于依賴被審計單位31-32
• 3.4.2 評估程序缺乏一定的數(shù)據(jù)分析與支持32
• 3.4.3 定性評估結(jié)果較為模糊32-33
• 3.4.4 部分審計人員風(fēng)險意識不強33
• 3.4.5 監(jiān)督力度與關(guān)注度不足33-34
• 第四章 X會計師事務(wù)所重大錯報風(fēng)險評估改進設(shè)計34-52
• 4.1 重大錯報風(fēng)險評估范圍的完善34-35
• 4.1.1 財務(wù)報表層次評估內(nèi)容的完善34
• 4.1.2 認定層次評估內(nèi)容的完善34-35
• 4.2 重大錯報風(fēng)險評估方法的優(yōu)化35-37
• 4.2.1 建立模糊綜合評價指標體系36-37
• 4.2.2 重大錯報風(fēng)險評估級別的確定37
• 4.2.3 重大錯報風(fēng)險各因素權(quán)重的確定37
• 4.2.4 重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果的確定37
• 4.3 重大錯報風(fēng)險評估方法的具體應(yīng)用37-52
• 4.3.1 案例基本概況概述38-39
• 4.3.2 指標權(quán)重打分39-43
• 4.3.3 一級模糊綜合評價43-47
• 4.3.4 二級模糊綜合評價47
• 4.3.5 三級模糊綜合評價47-48
• 4.3.6 預(yù)期效果分析48-52
• 第五章 X會計師事務(wù)所重大錯報風(fēng)險評估改進實施保證措施52-55
• 5.1 加強相關(guān)實務(wù)經(jīng)驗的培訓(xùn)52
• 5.2 加深對新的審計模式的理解52-53
• 5.3 提升監(jiān)督力度的新高度53
• 5.4 將信息庫的建設(shè)提上新日程53-54
• 5.5 推進風(fēng)險評估軟件以及其他輔助審計軟件的開發(fā)54
• 5.6 加快與高校的合作步伐54-55
• 第六章 結(jié)論及展望55-57
• 致謝57-58
• 參考文獻58-60
• 攻讀學(xué)位期間所發(fā)表的論文60-61
• 附件A 重大錯報風(fēng)險評估內(nèi)部專家訪談問卷61-65

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本文編號：830636