本文關(guān)鍵詞：X會(huì)計(jì)師事務(wù)所重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究

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【摘要】：現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是以風(fēng)險(xiǎn)分析為基礎(chǔ),而重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中處于核心的位置。審計(jì)資源的分配、程序的設(shè)計(jì)以及具體的實(shí)施都是依據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果而決定,因此準(zhǔn)確地評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平至關(guān)重要。在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平給定的情況下,評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越高,檢查風(fēng)險(xiǎn)水平則越低;評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越低,檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越高。而檢查風(fēng)險(xiǎn)主要取決于審計(jì)師的能力和獨(dú)立性,因此在不考慮審計(jì)師自身特點(diǎn)的情況下,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。本文擬從評(píng)估內(nèi)容、程序和方法三方面對(duì)X會(huì)計(jì)師事務(wù)所重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的優(yōu)化進(jìn)行研究。評(píng)估內(nèi)容上用若干指標(biāo)項(xiàng)目將財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類。接下來(lái)將評(píng)估方法與評(píng)估程序相結(jié)合共同分析。通過(guò)引入模糊綜合評(píng)價(jià)法,將指標(biāo)的子項(xiàng)目按風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求賦予權(quán)重,將下級(jí)子項(xiàng)目得分匯總,得出上級(jí)項(xiàng)目得分,依次類推,得出三個(gè)級(jí)別指標(biāo)項(xiàng)目得分。最后根據(jù)得分多少,由多到少確定指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn),由大到小,從而得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。最后引入事務(wù)所審計(jì)的某一案例進(jìn)行分析,從而對(duì)得出的評(píng)估結(jié)果予以評(píng)價(jià)。文章最后提出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的保障措施。
【關(guān)鍵詞】：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
【學(xué)位授予單位】：西安石油大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F233
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第一章 緒論7-14
• 1.1 研究背景及意義7-8
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀8-11
• 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀8-9
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀9-11
• 1.3 論文思路及方法11
• 1.4 論文框架及研究?jī)?nèi)容11-13
• 1.5 本文的創(chuàng)新點(diǎn)13-14
• 第二章 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本理論14-18
• 2.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)種類及特點(diǎn)14-15
• 2.1.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的種類14
• 2.1.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)14-15
• 2.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法15-18
• 2.2.1 定性評(píng)估方法15-16
• 2.2.2 定量評(píng)估方法16-18
• 第三章 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀及分析18-34
• 3.1 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本概況18-19
• 3.2 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度及規(guī)定19-27
• 3.2.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)及原則19-20
• 3.2.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍20-24
• 3.2.3 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序24-26
• 3.2.4 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法26-27
• 3.3 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估運(yùn)行調(diào)查27-31
• 3.3.1 內(nèi)部專家問(wèn)卷訪談設(shè)計(jì)及發(fā)放27
• 3.3.2 調(diào)查結(jié)果及分析27-31
• 3.4 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系中存在的問(wèn)題31-34
• 3.4.1 評(píng)估內(nèi)容不完整且信息來(lái)源過(guò)于依賴被審計(jì)單位31-32
• 3.4.2 評(píng)估程序缺乏一定的數(shù)據(jù)分析與支持32
• 3.4.3 定性評(píng)估結(jié)果較為模糊32-33
• 3.4.4 部分審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)33
• 3.4.5 監(jiān)督力度與關(guān)注度不足33-34
• 第四章 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估改進(jìn)設(shè)計(jì)34-52
• 4.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍的完善34-35
• 4.1.1 財(cái)務(wù)報(bào)表層次評(píng)估內(nèi)容的完善34
• 4.1.2 認(rèn)定層次評(píng)估內(nèi)容的完善34-35
• 4.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的優(yōu)化35-37
• 4.2.1 建立模糊綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系36-37
• 4.2.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估級(jí)別的確定37
• 4.2.3 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)各因素權(quán)重的確定37
• 4.2.4 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的確定37
• 4.3 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的具體應(yīng)用37-52
• 4.3.1 案例基本概況概述38-39
• 4.3.2 指標(biāo)權(quán)重打分39-43
• 4.3.3 一級(jí)模糊綜合評(píng)價(jià)43-47
• 4.3.4 二級(jí)模糊綜合評(píng)價(jià)47
• 4.3.5 三級(jí)模糊綜合評(píng)價(jià)47-48
• 4.3.6 預(yù)期效果分析48-52
• 第五章 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估改進(jìn)實(shí)施保證措施52-55
• 5.1 加強(qiáng)相關(guān)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的培訓(xùn)52
• 5.2 加深對(duì)新的審計(jì)模式的理解52-53
• 5.3 提升監(jiān)督力度的新高度53
• 5.4 將信息庫(kù)的建設(shè)提上新日程53-54
• 5.5 推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估軟件以及其他輔助審計(jì)軟件的開發(fā)54
• 5.6 加快與高校的合作步伐54-55
• 第六章 結(jié)論及展望55-57
• 致謝57-58
• 參考文獻(xiàn)58-60
• 攻讀學(xué)位期間所發(fā)表的論文60-61
• 附件A 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部專家訪談問(wèn)卷61-65

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3 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì);針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序（上）[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2007年

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