本文關(guān)鍵詞：HH雕漆公司內(nèi)部控制體系的構(gòu)建

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【摘要】：我國(guó)中小型企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,不僅促進(jìn)我國(guó)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展,而且對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)也不容小覷。然而中小型企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀卻令人擔(dān)憂,其平均生存年限只有不到3年,中小型企業(yè)倒閉現(xiàn)象層出不窮,體現(xiàn)出我國(guó)中小型企業(yè)面臨環(huán)境的不確定性、風(fēng)險(xiǎn)的多樣性非常顯著的特點(diǎn),揭露出中小型企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足的弱點(diǎn),這種不足制約著我國(guó)中小型企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展、經(jīng)濟(jì)實(shí)力繼續(xù)保持快速增長(zhǎng)。雖然政府出臺(tái)了一系列政策,致力于為中小型企業(yè)提供良好的發(fā)展環(huán)境,但是中小型企業(yè)的生存現(xiàn)狀卻仍未得到有效改善,究其原因,內(nèi)部控制缺失與低效是其中的重要因素。此外,內(nèi)部控制研究的視角多為大型企業(yè)和上市公司,專門(mén)針對(duì)中小型企業(yè)內(nèi)部控制的文獻(xiàn)則相對(duì)缺乏。因此,我國(guó)中小型企業(yè)迫切需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系。本論文選擇HH雕漆公司為研究對(duì)象,對(duì)其內(nèi)部控制體系構(gòu)建及其相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行研究。本論文在回顧了內(nèi)部控制體系的相關(guān)文獻(xiàn)及理論后,選取了一家具有甘肅特色的文化產(chǎn)業(yè)中小型企業(yè)作為案例企業(yè),通過(guò)案例分析的方法,對(duì)中小型企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建進(jìn)行探析。HH雕漆公司沒(méi)有建立內(nèi)部控制體系,筆者首先按照內(nèi)部控制體系五要素對(duì)該企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)研,通過(guò)面對(duì)面訪談,問(wèn)卷調(diào)查等方法,依據(jù)內(nèi)部控制五要素體系對(duì)該企業(yè)情況逐一進(jìn)行調(diào)查。然后對(duì)調(diào)查對(duì)象進(jìn)行了描述性分析,對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行了因子分析,結(jié)合因子分析數(shù)據(jù)對(duì)HH雕漆公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀進(jìn)行了分析說(shuō)明。再根據(jù)HH雕漆公司實(shí)際情況,從優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建設(shè)和實(shí)施,完善控制活動(dòng)設(shè)計(jì),健全企業(yè)信息系統(tǒng),提升組織溝通效果,建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制等方面對(duì)HH雕漆公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行了構(gòu)建。最后由HH雕漆公司內(nèi)部控制體系案例分析得到啟示,內(nèi)部控制體系為中小型企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航,中小型企業(yè)應(yīng)該建立健全符合自身情況的內(nèi)部控制體系,靈活運(yùn)行。通過(guò)本文希望更多的人關(guān)注中小型企業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)展,為中小型企業(yè)改善內(nèi)部控制現(xiàn)狀提供有力的理論支持。
【關(guān)鍵詞】：HH雕漆公司 內(nèi)部控制體系 因子分析
【學(xué)位授予單位】：蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F426.7;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1.緒論10-16
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究意義11-13
• 1.3 研究思路13-14
• 1.4 研究?jī)?nèi)容14-15
• 1.5 研究方法15-16
• 2.文獻(xiàn)綜述及理論基礎(chǔ)16-25
• 2.1 文獻(xiàn)綜述16-21
• 2.1.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述16-18
• 2.1.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述18-20
• 2.1.3 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)述評(píng)20-21
• 2.2 內(nèi)部控制體系理論基礎(chǔ)21-22
• 2.3 COSO框架概述22-25
• 3.HH雕漆公司簡(jiǎn)介25-28
• 3.1 HH雕漆公司行業(yè)背景25
• 3.2 HH雕漆公司基本情況25-26
• 3.3 HH雕漆公司組織架構(gòu)26-28
• 4.HH雕漆公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀及成因分析28-47
• 4.1 調(diào)查對(duì)象的描述性分析29-30
• 4.2 調(diào)查結(jié)果因子分析30-35
• 4.2.1 變量相關(guān)性檢驗(yàn)結(jié)果30-31
• 4.2.2 公因子方差31-32
• 4.2.3 因子載荷矩陣與因子解釋32-35
• 4.3 內(nèi)部控制體系要素的描述性分析35-36
• 4.4 內(nèi)部控制體系五要素現(xiàn)狀分析36-47
• 4.4.1 組織結(jié)構(gòu)不完善，人力資源政策不規(guī)范36-40
• 4.4.2 沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制40-42
• 4.4.3 控制活動(dòng)設(shè)計(jì)不完善，執(zhí)行不力42-44
• 4.4.4 信息化程度低，內(nèi)部溝通不理想44-45
• 4.4.5 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制缺失45-47
• 5.HH雕漆公司內(nèi)控體系構(gòu)建方案47-54
• 5.1 內(nèi)部控制體系構(gòu)建的目標(biāo)與原則47-48
• 5.1.1 HH雕漆公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建的目標(biāo)47
• 5.1.2 HH雕漆公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建的基本原則47-48
• 5.2 內(nèi)部控制體系構(gòu)建的框架及內(nèi)容48-54
• 5.2.1 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境48-51
• 5.2.2 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建設(shè)和實(shí)施51-52
• 5.2.3 完善控制活動(dòng)設(shè)計(jì)52
• 5.2.4 健全企業(yè)信息系統(tǒng)，，提高組織溝通效果52-53
• 5.2.5 建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制53-54
• 6.案例結(jié)論、啟示及不足54-56
• 附錄：HH雕漆公司內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查表56-59
• 參考文獻(xiàn)59-62
• 致謝62

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：724388