本文關(guān)鍵詞：祁連山水泥公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部控制 風(fēng)險評估 優(yōu)化

【摘要】：設(shè)計有效并一貫運行的內(nèi)部控制,有利于提高企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力、減少和防范舞弊和錯誤的發(fā)生,提高經(jīng)營的效率和效果。自1992年COSO委員會發(fā)布《內(nèi)部控制整合框架》理論后,我國也以COSO內(nèi)部控制框架為參考,由財政部等五部委于2010年4月26日聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,結(jié)合2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,共同構(gòu)建了中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。財政部等五部委于2011年發(fā)出通知,要求在境內(nèi)外同時上市的公司自2011年1月1日起開始執(zhí)行我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系,主板上市的公司自2012年全面執(zhí)行,同時也鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。祁連山水泥公司是甘肅省第二家掛牌的上市公司,同時也是甘青地區(qū)最大的水泥生產(chǎn)企業(yè)。2012年,為了響應(yīng)財政部等五部委的通知要求,祁連山水泥公司成立了內(nèi)部控制工作小組,并聘請了北京中融銀河國際企業(yè)管理咨詢公司作為管理咨詢顧問,對已有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化。本文從選題的背景和意義、研究內(nèi)容和思路入手,對國際上的內(nèi)部控制理論和我國的內(nèi)部控制框架體系進(jìn)行了闡述,以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制為目標(biāo),對祁連山水泥公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行研究和分析,得出公司已有內(nèi)部控制中存在的不足,并對這些內(nèi)部控制不足形成的原因進(jìn)行分析,比照我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求和祁連山水泥公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化的基本原則和基本目標(biāo)、結(jié)合公司實際情況,以組織架構(gòu)、貨幣資金兩個業(yè)務(wù)為重點,提出優(yōu)化內(nèi)容。最后,對確保內(nèi)部控制體系優(yōu)化內(nèi)容能夠得到有效的實施提出了可行的保障措施。本文通過祁連山水泥公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化過程的分析和討論,對祁連山水泥公司內(nèi)部控制體系有效實施具有重要的意義,也期待為我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)或優(yōu)化提供一些參考與思考。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 風(fēng)險評估 優(yōu)化
【學(xué)位授予單位】：蘭州大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F426.71;F406.7
【目錄】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-7
• 一、緒論7-11
• （一）研究的背景和意義7-8
• （二）研究內(nèi)容和思路8-10
• （三）研究的方法10-11
• 二、內(nèi)部控制的基本理論11-13
• （一）COSO委員會的內(nèi)部控制理論11
• （二）我國的內(nèi)部控制規(guī)范基本內(nèi)容11-12
• （三）我國內(nèi)部控制相關(guān)的法律法規(guī)12-13
• 三、祁連山水泥公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及評價13-25
• （一）祁連山水泥公司基本情況13-15
• （二）祁連山水泥公司內(nèi)部控制基本情況15-23
• （三）祁連山水泥公司內(nèi)部控制存在的問題23-25
• 四、祁連山水泥公司內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計25-44
• （一）祁連山水泥公司內(nèi)部控制優(yōu)化的目標(biāo)25
• （二）祁連山水泥公司內(nèi)部控制優(yōu)化的原則25-26
• （三）祁連山水泥公司內(nèi)部控制優(yōu)化的實施思路26-28
• （四）祁連山水泥公司內(nèi)部控制優(yōu)化的實施內(nèi)容28-44
• 五、祁連山水泥公司內(nèi)部控制體系實施的保障措施44-47
• （一）增強治理層、管理層及員工對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識44
• （二）建立科學(xué)的組織機構(gòu)設(shè)置44-45
• （三）建立有效的信息溝通機制45
• （四）加強內(nèi)部控制監(jiān)督實施機制45-47
• 六、結(jié)論與展望47-49
• （一）結(jié)論47
• （二）展望47-49
• 參考文獻(xiàn)49-50
• 致謝50-51
• 作者簡歷51

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號：689009