發(fā)布時(shí)間：2017-08-17 10:15

  本文關(guān)鍵詞：XS股份內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作機(jī)制研究

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【摘要】：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合規(guī)性、合理性、可行性以及具體實(shí)施情況進(jìn)行檢驗(yàn)、測(cè)評(píng),是用于完善企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、保證內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行的重要手段。既是內(nèi)部控制活動(dòng)中的一個(gè)重要且必要的系統(tǒng)性活動(dòng),又是評(píng)價(jià)、反饋、改進(jìn)、再評(píng)價(jià)的一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)過程,對(duì)于促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施與持續(xù)改善具有不可替代的作用,同時(shí)起到監(jiān)督、管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的一個(gè)可行性保障作用,能夠促使企業(yè)管理層和基層員工時(shí)常性的地審視其公司內(nèi)部?jī)?nèi)部的控制系統(tǒng),以提高企業(yè)內(nèi)部控制能力和管理水平,促使企業(yè)健康有序發(fā)展,所以,企業(yè)應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。XS股份成立于2003年,2004年在上海證券交易所掛牌上市,主營業(yè)務(wù)是農(nóng)業(yè),但是業(yè)務(wù)范圍已涉及房地產(chǎn)、煤炭、運(yùn)輸行業(yè)。隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)展,業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,其內(nèi)部管理制度日益引起關(guān)注,為符合國家監(jiān)管部門的要求,XS股份于2012年開始進(jìn)行公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。本文首先對(duì)XS股份目前的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的具體的工作體系設(shè)置進(jìn)行了詳細(xì)的說明。其次、詳細(xì)闡述了XS股份在進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)具體工作時(shí)的流程與做法,并對(duì)評(píng)價(jià)工作進(jìn)行了一個(gè)整體的評(píng)估。通過分析其具體工作流程和做法和實(shí)際的調(diào)研所得,指出其內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作存在的問題:缺乏全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)程序不夠規(guī)范、評(píng)價(jià)范圍不夠規(guī)則、評(píng)價(jià)缺乏專業(yè)人才和缺乏全員參與等問題。根據(jù)其問題分析其存在的原因,提出宏觀方面的措施:制定具有操作性的應(yīng)用指南和案例指導(dǎo)等措施;根據(jù)具體存在的問題,筆者以現(xiàn)有文獻(xiàn)理論為基礎(chǔ),結(jié)合公司自己的實(shí)際情況構(gòu)建了XS股份公司層面的內(nèi)控指標(biāo)體系,并對(duì)公司業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控自評(píng)表加以整改,完善了其公司內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo);在評(píng)價(jià)工作準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、測(cè)評(píng)階段分別針對(duì)評(píng)價(jià)程序存在的問題給出了相關(guān)的建議;提出了規(guī)范評(píng)價(jià)范圍的方法,以及建立內(nèi)控文化等企業(yè)微觀方面的措施改善XS股份目前評(píng)價(jià)工作中存在的問題。文章的最后是一個(gè)總結(jié)與展望,通過對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方面的研究認(rèn)為要想做好我國的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作必須從國家、企業(yè)和社會(huì)監(jiān)督三個(gè)方面來共同努力,并且在高速發(fā)展的信息時(shí)代,信息環(huán)境下的內(nèi)控評(píng)價(jià)會(huì)是以后學(xué)者、專家研究的重點(diǎn)領(lǐng)域。
【關(guān)鍵詞】：自我評(píng)價(jià) 工作體系 執(zhí)行人員
【學(xué)位授予單位】：石河子大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F324;F302.6
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第一章 引言9-15
• 1.1 研究背景與意義9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 研究現(xiàn)狀10-13
• 1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述10-11
• 1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述11-13
• 1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述13
• 1.3 研究方法13
• 1.4 研究?jī)?nèi)容13-14
• 1.5 創(chuàng)新點(diǎn)與不足之處14-15
• 第二章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的概念界定和理論基礎(chǔ)15-19
• 2.1 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的含義15
• 2.2 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的依據(jù)和理論基礎(chǔ)15-16
• 2.2.1 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的依據(jù)15
• 2.2.2 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的理論基礎(chǔ)15-16
• 2.3 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系的組成16-17
• 2.3.1 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的原則16
• 2.3.2 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的目標(biāo)16-17
• 2.3.3 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的范圍和方法17
• 2.4 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的作用17-19
• 2.4.1 改善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境17
• 2.4.2 提高管理層的控制水平17
• 2.4.3 提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)成本17-18
• 2.4.4 有助于企業(yè)健康有序發(fā)展18-19
• 第三章 XS股份內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作開展概況19-30
• 3.1 XS股份有限公司基本情況19-20
• 3.2 XS股份內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作體系設(shè)置20-24
• 3.2.1 明確評(píng)價(jià)主體和規(guī)范評(píng)價(jià)客體20
• 3.2.2 評(píng)價(jià)事項(xiàng)和關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域20
• 3.2.3 評(píng)價(jià)程序設(shè)定20-21
• 3.2.4 具體工作組織及任務(wù)設(shè)定21
• 3.2.5 評(píng)價(jià)內(nèi)容和具體責(zé)任歸屬設(shè)定21-23
• 3.2.6 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)檢查工具設(shè)定23-24
• 3.3 XS股份內(nèi)控自評(píng)工作開展概況24-30
• 3.3.1 公司層面的開展?fàn)顩r24-26
• 3.3.2 業(yè)務(wù)層面的開展?fàn)顩r26-28
• 3.3.3 自評(píng)工作開展?fàn)顩r總結(jié)28-30
• 第四章 XS股份內(nèi)控自評(píng)工作存在的問題及原因分析30-35
• 4.1 自評(píng)工作體系方面的問題30-32
• 4.1.1 缺乏統(tǒng)一、全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系30
• 4.1.2 執(zhí)行程序不完善30-31
• 4.1.3 評(píng)價(jià)方法使用不當(dāng)且單一31
• 4.1.4 評(píng)價(jià)范圍的選擇不規(guī)則31-32
• 4.2 自評(píng)執(zhí)行人員方面的問題32-33
• 4.2.1 自評(píng)工作的積極性低32
• 4.2.2 全員參與意識(shí)淡薄32-33
• 4.2.3 專業(yè)人才、人數(shù)匱乏33
• 4.3 影響自我評(píng)價(jià)工作問題的內(nèi)、外部因素33-35
• 4.3.1 自我評(píng)價(jià)工作問題的外在原因33-34
• 4.3.2 自我評(píng)價(jià)工作問題的內(nèi)部原因34-35
• 第五章 XS股份內(nèi)控自我評(píng)價(jià)問題的解決對(duì)策35-44
• 5.1 宏觀層面的解決對(duì)策35-36
• 5.1.1 制定具有操作性的應(yīng)用指南和案例指導(dǎo)35
• 5.1.2 強(qiáng)化法律監(jiān)管力度35
• 5.1.3 增強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督35-36
• 5.2 微觀層面的解決對(duì)策36-44
• 5.2.1 完善內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系36-41
• 5.2.2 完善評(píng)價(jià)工作執(zhí)行程序41-42
• 5.2.3 正確運(yùn)用多種評(píng)價(jià)方法42
• 5.2.4 選擇合理的內(nèi)控評(píng)價(jià)范圍42-43
• 5.2.5 建立企業(yè)內(nèi)控文化，提高全員參與度43
• 5.2.6 建立內(nèi)部控制人才培養(yǎng)機(jī)制，改善內(nèi)控自評(píng)效果43-44
• 第六章 總結(jié)與展望44-45
• 參考文獻(xiàn)45-47
• 致謝47-48
• 作者簡(jiǎn)介48-49
• 導(dǎo)師評(píng)閱表49

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