本文關鍵詞：XS股份內(nèi)部控制自我評價工作機制研究

  更多相關文章： 自我評價 工作體系 執(zhí)行人員

【摘要】：內(nèi)部控制自我評價是對企業(yè)內(nèi)部控制制度設計的合規(guī)性、合理性、可行性以及具體實施情況進行檢驗、測評,是用于完善企業(yè)內(nèi)部控制制度設計、保證內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行的重要手段。既是內(nèi)部控制活動中的一個重要且必要的系統(tǒng)性活動,又是評價、反饋、改進、再評價的一個動態(tài)循環(huán)過程,對于促進內(nèi)部控制的有效實施與持續(xù)改善具有不可替代的作用,同時起到監(jiān)督、管理內(nèi)部控制設計與執(zhí)行的一個可行性保障作用,能夠促使企業(yè)管理層和基層員工時常性的地審視其公司內(nèi)部內(nèi)部的控制系統(tǒng),以提高企業(yè)內(nèi)部控制能力和管理水平,促使企業(yè)健康有序發(fā)展,所以,企業(yè)應該實施內(nèi)部控制自我評價工作。XS股份成立于2003年,2004年在上海證券交易所掛牌上市,主營業(yè)務是農(nóng)業(yè),但是業(yè)務范圍已涉及房地產(chǎn)、煤炭、運輸行業(yè)。隨著業(yè)務的擴展,業(yè)務規(guī)模的不斷擴大,其內(nèi)部管理制度日益引起關注,為符合國家監(jiān)管部門的要求,XS股份于2012年開始進行公司內(nèi)部控制自我評價工作。本文首先對XS股份目前的內(nèi)部控制自我評價工作的具體的工作體系設置進行了詳細的說明。其次、詳細闡述了XS股份在進行內(nèi)部控制自我評價具體工作時的流程與做法,并對評價工作進行了一個整體的評估。通過分析其具體工作流程和做法和實際的調(diào)研所得,指出其內(nèi)部控制自我評價工作存在的問題:缺乏全面的評價指標、評價程序不夠規(guī)范、評價范圍不夠規(guī)則、評價缺乏專業(yè)人才和缺乏全員參與等問題。根據(jù)其問題分析其存在的原因,提出宏觀方面的措施:制定具有操作性的應用指南和案例指導等措施;根據(jù)具體存在的問題,筆者以現(xiàn)有文獻理論為基礎,結合公司自己的實際情況構建了XS股份公司層面的內(nèi)控指標體系,并對公司業(yè)務層面的內(nèi)控自評表加以整改,完善了其公司內(nèi)控評價指標;在評價工作準備階段、實施階段、測評階段分別針對評價程序存在的問題給出了相關的建議;提出了規(guī)范評價范圍的方法,以及建立內(nèi)控文化等企業(yè)微觀方面的措施改善XS股份目前評價工作中存在的問題。文章的最后是一個總結與展望,通過對內(nèi)部控制自我評價方面的研究認為要想做好我國的內(nèi)部控制自我評價工作必須從國家、企業(yè)和社會監(jiān)督三個方面來共同努力,并且在高速發(fā)展的信息時代,信息環(huán)境下的內(nèi)控評價會是以后學者、專家研究的重點領域。
【關鍵詞】：自我評價 工作體系 執(zhí)行人員
【學位授予單位】：石河子大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F324;F302.6
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第一章 引言9-15
• 1.1 研究背景與意義9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 研究現(xiàn)狀10-13
• 1.2.1 國外文獻綜述10-11
• 1.2.2 國內(nèi)文獻綜述11-13
• 1.2.3 文獻評述13
• 1.3 研究方法13
• 1.4 研究內(nèi)容13-14
• 1.5 創(chuàng)新點與不足之處14-15
• 第二章 內(nèi)部控制自我評價的概念界定和理論基礎15-19
• 2.1 內(nèi)部控制自我評價的含義15
• 2.2 內(nèi)部控制自我評價的依據(jù)和理論基礎15-16
• 2.2.1 內(nèi)部控制自我評價的依據(jù)15
• 2.2.2 內(nèi)部控制自我評價的理論基礎15-16
• 2.3 內(nèi)部控制自我評價體系的組成16-17
• 2.3.1 內(nèi)部控制自我評價的原則16
• 2.3.2 內(nèi)部控制自我評價的目標16-17
• 2.3.3 內(nèi)部控制自我評價的范圍和方法17
• 2.4 內(nèi)部控制自我評價的作用17-19
• 2.4.1 改善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境17
• 2.4.2 提高管理層的控制水平17
• 2.4.3 提高審計質(zhì)量、降低審計成本17-18
• 2.4.4 有助于企業(yè)健康有序發(fā)展18-19
• 第三章 XS股份內(nèi)部控制自我評價工作開展概況19-30
• 3.1 XS股份有限公司基本情況19-20
• 3.2 XS股份內(nèi)部控制自我評價工作體系設置20-24
• 3.2.1 明確評價主體和規(guī)范評價客體20
• 3.2.2 評價事項和關注的高風險領域20
• 3.2.3 評價程序設定20-21
• 3.2.4 具體工作組織及任務設定21
• 3.2.5 評價內(nèi)容和具體責任歸屬設定21-23
• 3.2.6 內(nèi)部控制自我評價檢查工具設定23-24
• 3.3 XS股份內(nèi)控自評工作開展概況24-30
• 3.3.1 公司層面的開展狀況24-26
• 3.3.2 業(yè)務層面的開展狀況26-28
• 3.3.3 自評工作開展狀況總結28-30
• 第四章 XS股份內(nèi)控自評工作存在的問題及原因分析30-35
• 4.1 自評工作體系方面的問題30-32
• 4.1.1 缺乏統(tǒng)一、全面的評價指標體系30
• 4.1.2 執(zhí)行程序不完善30-31
• 4.1.3 評價方法使用不當且單一31
• 4.1.4 評價范圍的選擇不規(guī)則31-32
• 4.2 自評執(zhí)行人員方面的問題32-33
• 4.2.1 自評工作的積極性低32
• 4.2.2 全員參與意識淡薄32-33
• 4.2.3 專業(yè)人才、人數(shù)匱乏33
• 4.3 影響自我評價工作問題的內(nèi)、外部因素33-35
• 4.3.1 自我評價工作問題的外在原因33-34
• 4.3.2 自我評價工作問題的內(nèi)部原因34-35
• 第五章 XS股份內(nèi)控自我評價問題的解決對策35-44
• 5.1 宏觀層面的解決對策35-36
• 5.1.1 制定具有操作性的應用指南和案例指導35
• 5.1.2 強化法律監(jiān)管力度35
• 5.1.3 增強社會監(jiān)督35-36
• 5.2 微觀層面的解決對策36-44
• 5.2.1 完善內(nèi)部控制自我評價的指標體系36-41
• 5.2.2 完善評價工作執(zhí)行程序41-42
• 5.2.3 正確運用多種評價方法42
• 5.2.4 選擇合理的內(nèi)控評價范圍42-43
• 5.2.5 建立企業(yè)內(nèi)控文化，提高全員參與度43
• 5.2.6 建立內(nèi)部控制人才培養(yǎng)機制，改善內(nèi)控自評效果43-44
• 第六章 總結與展望44-45
• 參考文獻45-47
• 致謝47-48
• 作者簡介48-49
• 導師評閱表49

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 李建平;企業(yè)內(nèi)部控制制度及存在問題的研究[J];機械管理開發(fā);2000年01期

2 亓同進;企業(yè)內(nèi)部控制的研究與評價[J];西安航空技術高等�？茖W校學報;2000年04期

3 王以榮;企業(yè)內(nèi)部控制探討[J];浙江財稅與會計;2000年10期

4 束紅;國有企業(yè)內(nèi)部控制的重點與難點[J];中國審計信息與方法;2000年11期

5 梁必文,宮彥冰;淺議企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善[J];中國資源綜合利用;2000年04期

6 劉桂艷;魯永雎;;企業(yè)內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)、成因與對策[J];財務與會計;2000年12期

7 趙洪剛;;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[J];工業(yè)會計;2000年12期

8 翟志華;初探加強企業(yè)內(nèi)部控制的舉措[J];財會月刊;2001年08期

9 潘經(jīng)民;如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];財會月刊;2001年18期

10 李瑞勤,王靜明,王大華;淺談如何加強企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];工業(yè)技術經(jīng)濟;2001年04期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 劉玉琨;;強化企業(yè)內(nèi)部控制 促進企業(yè)健康發(fā)展——在《2009中國企業(yè)內(nèi)部控制高層論壇》上的發(fā)言(代序)[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

2 龔杰;;從內(nèi)部控制發(fā)展史看我國內(nèi)部控制建設方向[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

3 鄭石橋;徐國強;;論融入管理體系中的內(nèi)部控制設計[A];首屆內(nèi)部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

4 王美英;;內(nèi)部控制實證研究文獻回顧[A];首屆內(nèi)部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

5 王海林;;試論基于信息技術環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制[A];首屆內(nèi)部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

6 重慶理工大學財會研究與開發(fā)中心內(nèi)部控制課題組;李孝林;陳麗蓉;;漢簡中的內(nèi)部控制方法探索——漢代內(nèi)部控制初步發(fā)展論[A];首屆內(nèi)部控制專題學術研討會論文集[C];2009年

7 張福琴;張穎;;試論企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及完善措施[A];煤炭經(jīng)濟管理新論（第10輯）——第十一屆中國煤炭經(jīng)濟管理論壇暨2010年中國煤炭學會經(jīng)濟管理專業(yè)委員會年會論文集[C];2010年

8 黃玲玲;;淺談《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》[A];中國會計學會財務成本分會2011年年會暨第二十四次理論研討會論文集[C];2011年

9 許金葉;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵及其建設思路——來自企業(yè)治理理論的解析[A];企業(yè)財務報告問題研討會論文集[C];2001年

10 胡繼榮;杜景來;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟學分析[A];2002年福建省會計學會理論研討論文專集[C];2002年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 淮北礦業(yè)集團公司法律顧問室 厲琳;強化企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析[N];安徽經(jīng)濟報;2003年

2 曹文火;內(nèi)部控制應注意的問題[N];中國財經(jīng)報;2001年

3 溫慶琳;完善企業(yè)內(nèi)部控制之我見[N];湖南經(jīng)濟報;2002年

4 黃榮林;對完善信用社內(nèi)部控制制度的思考[N];湖南經(jīng)濟報;2003年

5 馮均科;從經(jīng)營者入手強化企業(yè)內(nèi)部控制[N];經(jīng)濟日報;2000年

6 陳義根 左自如;對公司內(nèi)部控制制度的思考[N];經(jīng)理日報;2002年

7 淮安市燃料總公司 郭永生;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[N];江蘇經(jīng)濟報;2003年

8 賈寶和;企業(yè)內(nèi)部控制體系的評價[N];江西日報;2003年

9 卜聰鐸;建立適應現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度[N];內(nèi)蒙古日報（漢）;2005年

10 ;期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部控制體系研究[N];期貨日報;2005年

中國博士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 張敏敏;制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中國礦業(yè)大學（北京）;2010年

2 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動機、價值相關性與內(nèi)控效率[D];復旦大學;2010年

3 王宏;基于國際視野與科學發(fā)展的我國內(nèi)部控制框架體系研究[D];西南財經(jīng)大學;2008年

4 鐘瑋;我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財政部財政科學研究所;2011年

5 張安明;內(nèi)部控制與公司治理研究[D];廈門大學;2002年

6 宋京津;內(nèi)部控制信息披露問題研究[D];江西財經(jīng)大學;2011年

7 周繼軍;企業(yè)內(nèi)部控制與管理者代理問題研究[D];華中科技大學;2011年

8 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計定價研究[D];華中科技大學;2012年

9 車桂娟;基于政府審計視角的政府內(nèi)部控制研究[D];武漢大學;2012年

10 趙建鳳;上市公司股權結構對內(nèi)部控制有效性的影響研究[D];首都經(jīng)濟貿(mào)易大學;2013年

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 尹忠華;建立我國企業(yè)內(nèi)部控制標準體系研究[D];沈陽工業(yè)大學;2007年

2 張燕;中小民營企業(yè)內(nèi)部控制體系設計與實踐研究[D];南京航空航天大學;2008年

3 宋環(huán)環(huán);內(nèi)部控制若干問題研究[D];廈門大學;2008年

4 孫偉;內(nèi)部控制演進研究[D];沈陽工業(yè)大學;2008年

5 徐許慧;我國上市公司內(nèi)部控制體系研究[D];河南大學;2009年

6 李永峰;內(nèi)部控制戰(zhàn)略性應用問題研究[D];天津商業(yè)大學;2008年

7 魯清仿;內(nèi)部控制重大缺陷影響因素的實證研究[D];河南大學;2009年

8 趙瑛;內(nèi)部控制鑒證報告研究[D];中國海洋大學;2009年

9 李普玲;企業(yè)內(nèi)部控制設計研究[D];長安大學;2007年

10 王建慧;我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度研究[D];華中科技大學;2008年

，

本文編號：688448