隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的逐漸發(fā)展壯大,內(nèi)部控制的相關(guān)理論也隨之越來(lái)越完善。我國(guó)在2008年和2010年先后出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,旨在提倡上市公司以及大中小企業(yè)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的建設(shè),使我國(guó)在內(nèi)部控制的發(fā)展上上升到新的高度。隨著內(nèi)部控制的逐漸完善,相應(yīng)而生出對(duì)內(nèi)部控制的再監(jiān)管,即內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。文章主要從內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)入手,選取B公司作為研究對(duì)象,研究該公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是區(qū)別于外部審計(jì),以公司內(nèi)部管理層、職工等作為評(píng)價(jià)實(shí)施主體開(kāi)展的工作,具有很強(qiáng)的自主性。自我評(píng)價(jià)的顯著特征是提倡企業(yè)員工的全面參與,做到評(píng)價(jià)實(shí)施的全面性和廣泛性。目前,我國(guó)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的研究還處于初級(jí)階段。大多公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過(guò)程流于形式,評(píng)價(jià)方法傳統(tǒng)陳舊不夠科學(xué),評(píng)價(jià)體系尚不健全,因而不能更好地進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià),導(dǎo)致無(wú)法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)管、完善,最終在企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的道路上形成阻礙。因此,有針對(duì)性的選擇適合自己公司的評(píng)價(jià)方法是必要的。本文選取B公司作為案例研究對(duì)象,運(yùn)用模糊層次評(píng)價(jià)法,以目標(biāo)為導(dǎo)向選取評(píng)價(jià)指標(biāo),構(gòu)建綜合自我評(píng)價(jià)體系。在構(gòu)建模型中,分別從戰(zhàn)略...

【文章頁(yè)數(shù)】：57 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 選題背景
    1.2 研究目的與意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 主要研究?jī)?nèi)容與方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
2 文獻(xiàn)綜述與相關(guān)理論
    2.1 文獻(xiàn)綜述
        2.1.1 國(guó)外研究文獻(xiàn)
        2.1.2 國(guó)內(nèi)研究文獻(xiàn)
        2.1.3 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)評(píng)述
    2.2 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)含義
        2.2.1 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)概念
        2.2.2 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)效用
        2.2.3 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)影響因素
    2.3 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法
        2.3.1 傳統(tǒng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法
        2.3.2 以目標(biāo)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制綜合自我評(píng)價(jià)方法
    2.4 理論基礎(chǔ)
        2.4.1 COSO整合框架
        2.4.2 目標(biāo)導(dǎo)向理論
        2.4.3 自我評(píng)價(jià)理論
3 B公司案例簡(jiǎn)介
    3.1 B公司基本情況
        3.1.1 B公司發(fā)展歷程
        3.1.2 B公司財(cái)務(wù)狀況
        3.1.3 B公司組織架構(gòu)
    3.2 B公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)概況
        3.2.1 B公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)內(nèi)容
        3.2.2 B公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)依據(jù)
        3.2.3 B公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)程序設(shè)定
    3.3 B公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)存在的問(wèn)題分析
        3.3.1 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)環(huán)境薄弱
        3.3.2 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)實(shí)施主體選取不當(dāng)
        3.3.3 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法不夠科學(xué)
        3.3.4 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)實(shí)施未能得到充分保障
    3.4 B公司實(shí)施內(nèi)部控制綜合自我評(píng)價(jià)體系的必要性和可行性分析
        3.4.1 B公司實(shí)施內(nèi)部控制綜合自我評(píng)價(jià)體系的必要性
        3.4.2 B公司實(shí)施內(nèi)部控制綜合自我評(píng)價(jià)體系的可行性
4 B公司實(shí)施內(nèi)部控制綜合自我評(píng)價(jià)體系
    4.1 內(nèi)部控制綜合自我評(píng)價(jià)體系構(gòu)建的目標(biāo)及原則
        4.1.1 內(nèi)部控制綜合自我評(píng)價(jià)體系構(gòu)建的目標(biāo)
        4.1.2 內(nèi)部控制綜合自我評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)原則
    4.2 內(nèi)部控制綜合自我評(píng)價(jià)體系指標(biāo)的構(gòu)建
        4.2.1 與戰(zhàn)略性目標(biāo)相關(guān)的指標(biāo)選取
        4.2.2 與經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)相關(guān)的指標(biāo)選取
        4.2.3 與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)相關(guān)的指標(biāo)選取
        4.2.4 與合法合規(guī)目標(biāo)相關(guān)指標(biāo)的選取
        4.2.5 與資產(chǎn)安全性目標(biāo)相關(guān)的指標(biāo)選取
    4.3 B公司內(nèi)部控制綜合自我評(píng)價(jià)模型的構(gòu)建
        4.3.1 層次分析法的概念
        4.3.2 模糊綜合評(píng)價(jià)法的概念
        4.3.3 B公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)AHP模型的構(gòu)建
        4.3.4 B公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)FUZZY模型的構(gòu)建
        4.3.5 B公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)計(jì)算得分
    4.4 B公司實(shí)施內(nèi)部控制綜合自我評(píng)價(jià)體系結(jié)果分析
        4.4.1 戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)果與分析
        4.4.2 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)結(jié)果與分析
        4.4.3 財(cái)務(wù)報(bào)告可靠目標(biāo)結(jié)果與分析
        4.4.4 合法合規(guī)目標(biāo)結(jié)果與分析
        4.4.5 財(cái)產(chǎn)安全目標(biāo)結(jié)果與分析
        4.4.6 B公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果整體分析
5 B公司實(shí)施內(nèi)部控制綜合自我評(píng)價(jià)體系的保障措施
    5.1 增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的意識(shí)
        5.1.1 增強(qiáng)管理人員對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的意識(shí)
        5.1.2 增強(qiáng)B公司員工對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的意識(shí)
    5.2 提高B公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)環(huán)境
        5.2.1 建立專門(mén)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)
        5.2.2 將內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)融入日常工作中
    5.3 完善與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)相關(guān)制度規(guī)章
結(jié)論與展望
參考文獻(xiàn)
附錄1
致謝
攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文



本文編號(hào)：3963413