全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自2012年擴容以來,中國的新三板市場就一直保持快速發(fā)展。但在迅速發(fā)展的同時,也出現(xiàn)了相應的問題。由于新三板擬上市企業(yè)大部分為中小企業(yè)和小微企業(yè),尚處于企業(yè)生命周期的初創(chuàng)期,普遍存在財務核算不規(guī)范,內(nèi)部控制制度不健全等問題,不少企業(yè)在公司治理、財務核算、信息披露等方面出現(xiàn)違法違規(guī)事件被全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)實施通報批評,而作為中介機構(gòu)的會計師事務所和券商也難逃責罰。因此,會計師事務所在承接新三板擬掛牌企業(yè)項目時,應加強對其的風險管理。這不僅能提高整個新三板企業(yè)的質(zhì)量,促進新三板市場的健康發(fā)展,也為其他新三板項目的會計師事務所從業(yè)者在實踐中應如何高效開展新三板項目的財務盡職調(diào)查工作提供一些有價值的參考和建議。本文在總結(jié)新三板及財務盡職調(diào)查相關(guān)理論的基礎(chǔ)上,立足于會計師事務所財務盡職調(diào)查項目小組的角度,描述了 T會計師事務所對H公司新三板項目財務盡職調(diào)查工作的現(xiàn)狀,分析了 T會計師事務所在現(xiàn)階段新三板財務盡職調(diào)查工作存在的問題以及原因,針對行業(yè)分析與財務分析相脫節(jié)、部分盡調(diào)實務程序執(zhí)行不到位、財務分析體系零散以及價值預測和風險披露不夠充分等缺陷,借鑒哈佛分析框架理論建立從戰(zhàn)略...

【文章頁數(shù)】：61 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究的背景與意義
        1.1.1 研究的背景
        1.1.2 研究的意義
    1.2 文獻回顧與評述
        1.2.1 盡職調(diào)查理論研究
        1.2.2 盡職調(diào)查實務狀況
        1.2.3 文獻評述
    1.3 研究方法和框架
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 本文思路和框架
    1.4 本文的創(chuàng)新點
第2章 新三板和財務盡職調(diào)查相關(guān)理論
    2.1 新三板概述
        2.1.1 新三板發(fā)展歷史與現(xiàn)狀
        2.1.2 新三板掛牌條件
    2.2 財務盡職調(diào)查相關(guān)理論
        2.2.1 基于風險評估理論的目的性分析
        2.2.2 基于信息不對稱理論的必要性分析
        2.2.3 基于哈佛分析框架理論的系統(tǒng)性分析
第3章 T會計師事務所新三板項目財務盡調(diào)案例分析
    3.1 H公司和T會計師事務所基本情況
        3.1.1 H公司簡介
        3.1.2 T會計師事務所簡介
    3.2 T會計師事務所財務盡職調(diào)查現(xiàn)狀
        3.2.1 財務盡職調(diào)查工作流程
        3.2.2 財務盡職調(diào)查工作內(nèi)容
第4章 T事務所財務盡調(diào)存在的問題及原因分析
    4.1 T會計師事務所新三板項目盡調(diào)中存在的問題
        4.1.1 對宏觀環(huán)境和行業(yè)狀況分析不足
        4.1.2 盡職調(diào)查實務程序執(zhí)行不到位
        4.1.3 盡調(diào)中的財務分析工作流于形式
        4.1.4 價值預測和風險披露不夠充分
    4.2 T會計師事務所盡職調(diào)查存在問題的原因分析
        4.2.1 事務所與企業(yè)之間的信息不對稱
        4.2.2 事務所盡調(diào)業(yè)務的成本控制
        4.2.3 盡調(diào)人員的專業(yè)素質(zhì)參差不齊
        4.2.4 內(nèi)外部對盡調(diào)業(yè)務監(jiān)管不足
第5章 T事務所新三板財務盡職調(diào)查的改進與優(yōu)化
    5.1 基于哈佛分析框架對財務盡職調(diào)查模式的改進
        5.1.1 戰(zhàn)略導航分析
        5.1.2 會計分析和調(diào)整
        5.1.3 基于會計調(diào)整的財務分析
        5.1.4 前景分析和識別風險
    5.2 事務所新三板項目財務盡職調(diào)查的保障措施
        5.2.1 加強與各方的高效溝通
        5.2.2 組織盡調(diào)業(yè)務拓展專題培訓
        5.2.3 事務所內(nèi)部加強執(zhí)業(yè)監(jiān)督檢查
        5.2.4 完善盡職調(diào)查外部監(jiān)管體系
結(jié)論
參考文獻
致謝



本文編號：3912142