全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自2012年擴(kuò)容以來,中國的新三板市場(chǎng)就一直保持快速發(fā)展。但在迅速發(fā)展的同時(shí),也出現(xiàn)了相應(yīng)的問題。由于新三板擬上市企業(yè)大部分為中小企業(yè)和小微企業(yè),尚處于企業(yè)生命周期的初創(chuàng)期,普遍存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范,內(nèi)部控制制度不健全等問題,不少企業(yè)在公司治理、財(cái)務(wù)核算、信息披露等方面出現(xiàn)違法違規(guī)事件被全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)實(shí)施通報(bào)批評(píng),而作為中介機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和券商也難逃責(zé)罰。因此,會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接新三板擬掛牌企業(yè)項(xiàng)目時(shí),應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其的風(fēng)險(xiǎn)管理。這不僅能提高整個(gè)新三板企業(yè)的質(zhì)量,促進(jìn)新三板市場(chǎng)的健康發(fā)展,也為其他新三板項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)者在實(shí)踐中應(yīng)如何高效開展新三板項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作提供一些有價(jià)值的參考和建議。本文在總結(jié)新三板及財(cái)務(wù)盡職調(diào)查相關(guān)理論的基礎(chǔ)上,立足于會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)盡職調(diào)查項(xiàng)目小組的角度,描述了 T會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)H公司新三板項(xiàng)目財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作的現(xiàn)狀,分析了 T會(huì)計(jì)師事務(wù)所在現(xiàn)階段新三板財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作存在的問題以及原因,針對(duì)行業(yè)分析與財(cái)務(wù)分析相脫節(jié)、部分盡調(diào)實(shí)務(wù)程序執(zhí)行不到位、財(cái)務(wù)分析體系零散以及價(jià)值預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)披露不夠充分等缺陷,借鑒哈佛分析框架理論建立從戰(zhàn)略...

【文章頁數(shù)】：61 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究的背景與意義
        1.1.1 研究的背景
        1.1.2 研究的意義
    1.2 文獻(xiàn)回顧與評(píng)述
        1.2.1 盡職調(diào)查理論研究
        1.2.2 盡職調(diào)查實(shí)務(wù)狀況
        1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究方法和框架
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 本文思路和框架
    1.4 本文的創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 新三板和財(cái)務(wù)盡職調(diào)查相關(guān)理論
    2.1 新三板概述
        2.1.1 新三板發(fā)展歷史與現(xiàn)狀
        2.1.2 新三板掛牌條件
    2.2 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查相關(guān)理論
        2.2.1 基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論的目的性分析
        2.2.2 基于信息不對(duì)稱理論的必要性分析
        2.2.3 基于哈佛分析框架理論的系統(tǒng)性分析
第3章 T會(huì)計(jì)師事務(wù)所新三板項(xiàng)目財(cái)務(wù)盡調(diào)案例分析
    3.1 H公司和T會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況
        3.1.1 H公司簡介
        3.1.2 T會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡介
    3.2 T會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)盡職調(diào)查現(xiàn)狀
        3.2.1 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作流程
        3.2.2 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作內(nèi)容
第4章 T事務(wù)所財(cái)務(wù)盡調(diào)存在的問題及原因分析
    4.1 T會(huì)計(jì)師事務(wù)所新三板項(xiàng)目盡調(diào)中存在的問題
        4.1.1 對(duì)宏觀環(huán)境和行業(yè)狀況分析不足
        4.1.2 盡職調(diào)查實(shí)務(wù)程序執(zhí)行不到位
        4.1.3 盡調(diào)中的財(cái)務(wù)分析工作流于形式
        4.1.4 價(jià)值預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)披露不夠充分
    4.2 T會(huì)計(jì)師事務(wù)所盡職調(diào)查存在問題的原因分析
        4.2.1 事務(wù)所與企業(yè)之間的信息不對(duì)稱
        4.2.2 事務(wù)所盡調(diào)業(yè)務(wù)的成本控制
        4.2.3 盡調(diào)人員的專業(yè)素質(zhì)參差不齊
        4.2.4 內(nèi)外部對(duì)盡調(diào)業(yè)務(wù)監(jiān)管不足
第5章 T事務(wù)所新三板財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的改進(jìn)與優(yōu)化
    5.1 基于哈佛分析框架對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查模式的改進(jìn)
        5.1.1 戰(zhàn)略導(dǎo)航分析
        5.1.2 會(huì)計(jì)分析和調(diào)整
        5.1.3 基于會(huì)計(jì)調(diào)整的財(cái)務(wù)分析
        5.1.4 前景分析和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)
    5.2 事務(wù)所新三板項(xiàng)目財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的保障措施
        5.2.1 加強(qiáng)與各方的高效溝通
        5.2.2 組織盡調(diào)業(yè)務(wù)拓展專題培訓(xùn)
        5.2.3 事務(wù)所內(nèi)部加強(qiáng)執(zhí)業(yè)監(jiān)督檢查
        5.2.4 完善盡職調(diào)查外部監(jiān)管體系
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3912142