2018年1月12日,審計署公布了新修訂的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》�！兑�(guī)定》中著重強調(diào)完善單位內(nèi)部控制、防范風險的重要性。雖然自2012年財政部頒發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》之后,各單位都開始重視起內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)工作,但事實上現(xiàn)階段我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的相關(guān)工作還只停留在對于單位的基礎(chǔ)性評價上,缺乏有針對性的、具體可操作的建設(shè)性問題分析和指導(dǎo),這在一定程度上影響了各單位完善自身內(nèi)部控制建設(shè)的工作。因此對于有代表性的行政事業(yè)單位及部門的內(nèi)部控制問題研究就十分重要。本文在梳理國內(nèi)外內(nèi)部控制理論發(fā)展的基礎(chǔ)上,主要探討了我國企業(yè)及行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度發(fā)展過程。特別是詳細解讀了廣為歐美國家接受的COSO內(nèi)部控制框架理論,進一步探討內(nèi)部控制理論是如何演變發(fā)展逐漸成為當今各種組織必備的管理手段之一。通過結(jié)合COSO內(nèi)部控制框架中的“五要素”概念,對當前C區(qū)財政局的內(nèi)部控制建設(shè)進行了全方位的分析診斷,通過對這五方面問題的具體分析,進而對C區(qū)財政局內(nèi)部控制完善和保障的提出自己的建議和意見。加強內(nèi)部控制建設(shè)對行政事業(yè)單位的管理水平的提高意義重大,能夠有效節(jié)約財政資金,促進機構(gòu)...

【文章頁數(shù)】：46 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
    1.3 研究方法
    1.4 研究的創(chuàng)新點
    1.5 研究框架
第2章 內(nèi)部控制相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部控制理論的起源與發(fā)展
        2.1.1 內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生
        2.1.2 COSO內(nèi)部控制理論
    2.2 我國企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程
    2.3 我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制發(fā)展脈絡(luò)
第3章 案例概況
    3.1 C區(qū)財政局基本情況
    3.2 C區(qū)財政局組織架構(gòu)
    3.3 C區(qū)財政局主要職能及業(yè)務(wù)
        3.3.1 C區(qū)財政局主要職能
        3.3.2 C區(qū)財政局各科室業(yè)務(wù)
    3.4 C區(qū)財政局內(nèi)部控制手冊的編制
        3.4.1 設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組及風險評估小組
        3.4.2 設(shè)計主要業(yè)務(wù)流程圖
        3.4.3 制訂業(yè)務(wù)制度規(guī)范和參考條例
第4章 C區(qū)財政局內(nèi)部控制問題診斷
    4.1 控制環(huán)境
        4.1.1 組織機構(gòu)設(shè)置方面
        4.1.2 決策制度方面
        4.1.3 權(quán)限和職責分配方面
        4.1.4 員工職業(yè)道德及技能方面
        4.1.5 人力資源政策方面
    4.2 風險評估
        4.2.1 制度執(zhí)行風險
        4.2.2 業(yè)務(wù)實施風險
        4.2.3 人力資源管理風險
        4.2.4 輿情風險
    4.3 .控制活動
        4.3.1 制度建設(shè)方面
        4.3.2 業(yè)務(wù)執(zhí)行方面
    4.4 信息與溝通
        4.4.1 信息傳遞效率方面
        4.4.2 溝通平臺仍不完善
    4.5 監(jiān)控
        4.5.1 內(nèi)部監(jiān)督方面
        4.5.2 外部監(jiān)督方面
第5章 保障C區(qū)財政局內(nèi)部控制實施的措施
    5.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境,提高部門內(nèi)控意識
        5.1.1 樹立正確價值觀,搞好內(nèi)部文化建設(shè)
        5.1.2 提高高層領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控重視程度
        5.1.3 建立科學(xué)嚴密的崗責體系
        5.1.4 建立有效的人員激勵機制
    5.2 梳理業(yè)務(wù)“風險點”,利用機制規(guī)避風險
        5.2.1 提高工作人員的風險意識
        5.2.2 梳理識別重要風險點,并通過風險矩陣對其加以分析評估
        5.2.3 提高風險應(yīng)對力
    5.3 改進工作方式方法,實施高效內(nèi)部控制活動
        5.3.1 優(yōu)化預(yù)算編制方法和流程
        5.3.2 豐富預(yù)算編制內(nèi)容,加強稅收監(jiān)管
        5.3.3 縮減“三公”經(jīng)費,盤活存量資金
        5.3.4 加強國庫集中支付與預(yù)決算編制的對接
    5.4 加快行政信息化建設(shè),建立高效的信息與溝通系統(tǒng)
        5.4.1 推廣高效辦公手段
        5.4.2 提供政務(wù)公開渠道
        5.4.3 構(gòu)架信息化平臺
    5.5 建立內(nèi)外監(jiān)督機制,保障內(nèi)部控制實施效果
        5.5.1 完善內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的建設(shè)
        5.5.2 充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用
        5.5.3 借助外部監(jiān)控力量
第6章 結(jié)論
參考文獻
作者簡歷
后記



本文編號：3853187