隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展,進入資本市場的上市公司越來越多,各類問題接踵而至,其中財務舞弊問題是近年來影響較大的問題。財務舞弊對投資人、企業(yè)和證券市場的發(fā)展均百害而無一利。雖然我國政府相關部門也出臺了一系列的條例和規(guī)定,盡力將財務舞弊發(fā)生的可能性降低。但就目前我國上市公司財務發(fā)展現(xiàn)狀來看,財務舞弊行為沒有并受到有效的監(jiān)督和管制。在這一研究背景下,本文采用了案例分析法選取金亞科技財務舞弊事件作為本文的研究對象,依據(jù)GONE理論的四因子,分別從貪婪、機會、需求和暴露四個方面對金亞科技財務舞弊進行動因分析,并對財務舞弊行為提供防范依據(jù),從而為同行業(yè)或同類型的企業(yè)進行財務舞弊的防范和治理提供了一定的借鑒意義。本文的研究內(nèi)容主要分為六個部分:首先介紹了本文的研究背景、研究目的、意義及國內(nèi)外文獻綜述;其次介紹了相關概念和理論基礎,在對財務舞弊概念進行準確定義的前提下,詮釋了財務舞弊理論基礎,包括舞弊冰山理論、舞弊三角理論和舞弊GONE理論,并重點介紹了本文所采用的舞弊GONE理論;與此同時,對金亞科技財務舞弊案進行了回顧,主要包括公司的基本情況與舞弊的經(jīng)過,并運用金亞科技財務報表、舞弊后出具的自查報告... 

【文章頁數(shù)】：55 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的與意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 文獻綜述
        1.3.1 國外研究綜述
        1.3.2 國內(nèi)研究綜述
        1.3.3 文獻評述
    1.4 研究思路與方法
        1.4.1 研究思路
        1.4.2 研究方法
    1.5 研究內(nèi)容與技術路線
        1.5.1 研究內(nèi)容
        1.5.2 技術路線
2 財務舞弊相關概念界定與基本理論
    2.1 財務舞弊概念
    2.2 財務舞弊相關理論
        2.2.1 舞弊冰山理論
        2.2.2 舞弊三角理論
        2.2.3 舞弊GONE理論
3 金亞科技財務舞弊案例回顧
    3.1 金亞科技基本情況
    3.2 金亞科技財務舞弊事件回顧
        3.2.1 金亞科技財務舞弊經(jīng)過
        3.2.2 收購天象互動使財務舞弊曝光
    3.3 金亞科技財務舞弊手段
        3.3.1 違規(guī)占用資金及虛增貨幣資金
        3.3.2 虛增應收賬款
        3.3.3 虛構采購數(shù)據(jù)
        3.3.4 虛構預付工程款
        3.3.5 虛增營業(yè)收入和凈利潤
    3.4 財務舞弊后果分析
        3.4.1 運營惡化
        3.4.2 股價暴跌
        3.4.3 損害投資者利益
4 基于GONE理論金亞科技財務舞弊動因分析
    4.1 貪婪因素
        4.1.1 大股東以權謀私
        4.1.2 利用收購獲取巨額收益
    4.2 機會因素
        4.2.1 大股東“一枝獨秀”
        4.2.2 董事會監(jiān)事會形同虛設
        4.2.3 內(nèi)部控制失衡
    4.3 需要因素
        4.3.1 適應市場環(huán)境變化的需要
        4.3.2 應對業(yè)績下滑與轉型失敗的需要
        4.3.3 避免退市風險的需要
    4.4 暴露因素
        4.4.1 市場監(jiān)管機制不健全
        4.4.2 外部審計缺乏獨立性
        4.4.3 社會輿論監(jiān)督未受重視
        4.4.4 鋌而走險的成本低
5 金亞科技財務舞弊案例啟示
    5.1 完善內(nèi)部防范機制
        5.1.1 抑制貪婪心理
        5.1.2 減少舞弊機會
    5.2 加強外部監(jiān)管措施
        5.2.1 加強會計行業(yè)自律性
        5.2.2 增加外部審計獨立性
        5.2.3 增加舞弊暴露風險
        5.2.4 充分利用社會輿論力量
6 研究結論
參考文獻
致謝
個人簡歷


【參考文獻】：
期刊論文
[1]上市公司財務舞弊的風險識別與證據(jù)收集[J]. 熊方軍,張龍平.  經(jīng)濟與管理研究. 2016(10)
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[3]現(xiàn)行會計準則下上市公司財務報表舞弊及應對[J]. 胡宏兵,張子涵.  財會月刊. 2016(14)
[4]金亞科技財務造假事件的反思[J]. 李克亮.  財會月刊. 2016(13)
[5]財務報表的操縱手段與審計對策[J]. 馬春燕.  統(tǒng)計與管理. 2016(03)
[6]審計失敗的原因及治理措施——基于金亞科技財務舞弊案[J]. 孫帥.  時代金融. 2016(08)
[7]上市公司會計舞弊動因及治理對策研究——以萬福生科為例[J]. 郭威威.  生產(chǎn)力研究. 2015(11)
[8]萬福生科公司財務舞弊方式及動因分析[J]. 穆玉花,吳晨.  新疆農(nóng)墾經(jīng)濟. 2015(07)
[9]管理層會計舞弊動機與防范對策[J]. 廖小蘭.  財會通訊. 2015(16)
[10]企業(yè)會計舞弊動機分析——基于會計語言視角[J]. 秦小麗,陳沛然.  財會通訊. 2015(10)



本文編號：3733077