個人所得稅是世界上各個國家普遍征收的一個稅種,也是我國重要的財政收入來源之一。2018年,新個人所得稅法的實施,是我國個人所得稅從分類所得稅制向綜合所得稅制的一次重要改革,計稅方式的轉變給個稅籌劃帶來新的課題。我國有關個人所得稅納稅籌劃的理論研究在21世紀進入快速發(fā)展階段,納稅籌劃進一步被重視;同時隨著高校教師收入多樣性增大,計稅過程漸變復雜,出現(xiàn)相同收入下稅負差距較大的情況,使得高校教師的個人所得稅籌劃成為研究的熱點之一。因此在新個人所得稅法采用綜合計稅方法下研究高校教師的稅納方案,在法律允許范圍內減少高校教師的資金流出,提高其實際可支配收入具有重要現(xiàn)實意義。本文首先分析研究的背景和意義,梳理納稅籌劃、個人所得稅籌劃、高校教師個人所得稅籌劃的國內外研究現(xiàn)狀,闡述個人所得稅籌劃的基本概念、方法原則與理論基礎,分析高校教師納稅籌劃的必要性。然后從稅目、稅率、應納稅所得額、其他四個方面研究新個人所得稅法的變化,并探析這些變化內容對設計納稅籌劃方案的影響。接著,分析H高�，F(xiàn)行的薪資管理及個人所得稅扣繳現(xiàn)狀,通過H高校給教師發(fā)放薪金的方式找到可進行納稅籌劃的空間,確定納稅籌劃的籌劃重點。針對獎... 

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內外研究綜述
        1.2.1 納稅籌劃研究綜述
        1.2.2 個人所得稅籌劃研究綜述
        1.2.3 高校教師個稅籌劃研究綜述
    1.3 研究內容
    1.4 研究思路與方法
        1.4.1 研究思路
        1.4.2 研究方法
    1.5 創(chuàng)新點與局限性
        1.5.1 創(chuàng)新點
        1.5.2 局限性
第二章 高校個人所得稅籌劃基本理論
    2.1 個人所得稅納稅籌劃概述
        2.1.1 納稅籌劃的涵義
        2.1.2 納稅籌劃與依法納稅
        2.1.3 籌劃原則
        2.1.4 籌劃動因
        2.1.5 籌劃方法
    2.2 個人所得稅籌劃理論基礎
        2.2.1 收入分配理論
        2.2.2 稅收博弈理論
        2.2.3 委托代理理論
    2.3 高校個人所得稅管理規(guī)范
        2.3.1 個人所得稅法及其實施條例
        2.3.2 個人所得稅相關的政策規(guī)定
        2.3.3 高校人員收入的特征及內容
        2.3.4 高校教師薪金所得稅籌劃研究范圍界定
第三章 新個稅法對高校教師個人所得稅籌劃的影響
    3.1 新個人所得稅的變化內容
        3.1.1 稅目變化
        3.1.2 稅率變化
        3.1.3 應納稅所得額變化
        3.1.4 其他變化
    3.2 新個稅法下教師薪金所得納稅籌劃影響分析
        3.2.1 稅目變化的影響分析
        3.2.2 稅率變化的影響分析
        3.2.3 應納稅所得額變化的影響分析
        3.2.4 其他變化的影響分析
第四章 H高校薪金管理及個稅扣繳現(xiàn)狀
    4.1 H高校的基本情況與薪金制度
        4.1.1 H高校基本情況
        4.1.2 基礎性績效薪金制度
        4.1.3 獎勵性績效薪金制度
        4.1.4 年薪制薪金制度
    4.2 H高校個人所得稅管理實踐
        4.2.1 個人所得稅代扣代繳執(zhí)行情況
        4.2.2 個人所得稅籌劃實踐
        4.2.3 籌劃空間分析
第五章 H高校教師薪金所得稅納稅籌劃設計
    5.1 獎勵績效的籌劃
        5.1.1 超工作量獎勵績效籌劃
        5.1.2 業(yè)績獎勵績效籌劃
        5.1.3 獎勵績效綜合籌劃
        5.1.4 累計預扣法下的獎勵績效籌劃
    5.2 年薪制工資的籌劃
        5.2.1 年薪制工資納稅籌劃思路
        5.2.2 年薪制工資納稅籌劃案例
        5.2.3 關于年薪制工資納稅籌劃的思考
第六章 高校個人所得稅籌劃總結與建議
    6.1 主要結論
    6.2 高校教師個人所得稅籌劃建議
        6.2.1 國家層面
        6.2.2 高校層面
        6.2.3 教師層面
結語
參考文獻
附錄
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]淺析新稅法修正背景下如何做好個人納稅籌劃[J]. 姚軍.  納稅. 2019(03)
[2]工資薪金個人所得稅預扣模式的比較分析[J]. 聶海峰,劉怡.  稅務研究. 2018(12)
[3]個人所得稅改革國際發(fā)展趨勢研究[J]. 張京萍,劉晶晶,李楠楠.  國際稅收. 2018(11)
[4]高校個人所得稅風險防范及納稅籌劃研究[J]. 張琳彥,謝衛(wèi)虹.  會計師. 2018(18)
[5]工資薪金個人所得稅納稅籌劃的方法[J]. 莊鏡玉.  經(jīng)貿實踐. 2018(18)
[6]關于科研單位個人所得稅納稅籌劃的探討[J]. 宋巖,張斌.  納稅. 2018(20)
[7]高校專職教師個人所得稅稅收籌劃探析[J]. 王穎娟.  會計之友. 2018(10)
[8]科研事業(yè)單位工薪個稅籌劃分析及系統(tǒng)構建[J]. 錢艷芳.  會計之友. 2018(07)
[9]反避稅視角下的《個人所得稅法》修改[J]. 余鵬峰.  稅務研究. 2018(02)
[10]高校教師課時費個人所得稅納稅籌劃[J]. 田曉川.  合作經(jīng)濟與科技. 2017(16)

碩士論文
[1]完善我國個人所得稅制的法律思考[D]. 朱月.吉林財經(jīng)大學 2010



本文編號：3663295