隨著全球“互聯(lián)網(wǎng)+”經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來及我國推進(jìn)的“中國制造2025”戰(zhàn)略,中國制造企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展中,必將面臨很多的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。2015年我國“兩機(jī)專項(xiàng)”(航空發(fā)動(dòng)機(jī)和燃?xì)廨啓C(jī))重大技術(shù)專項(xiàng)已經(jīng)開始實(shí)施,航空發(fā)動(dòng)機(jī)受到了國家的高度重視,國家將會在航空發(fā)動(dòng)機(jī)領(lǐng)域投入多達(dá)3,000億元的專項(xiàng)資金。未來20年我國對航空發(fā)動(dòng)機(jī)需求將超過2.3萬億元。對于航空制造企業(yè)來說,在面臨重大機(jī)遇的同時(shí)也對企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的管控提出了更高的要求。內(nèi)部控制是企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的重要工具,可以為企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營,實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略提供一定的保障。而貨幣資金內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要子項(xiàng)目,因此建立完善企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制就顯得尤為重要。HD公司是我國航空發(fā)動(dòng)機(jī)制造行業(yè)中重要的一員,本論文根據(jù)作者在HD公司的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn),以企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)理論為基礎(chǔ),采用實(shí)際案例分析的研究方法,結(jié)合國內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域的最新研究成果,以五要素為視角的貨幣資金內(nèi)部控制分析框架,對HD公司在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中所存在貨幣資金缺陷及成因進(jìn)行了深入的剖析。得出了優(yōu)化HD公司貨幣資金內(nèi)部控制的改進(jìn)建議,即HD公司應(yīng)該改善貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境,科學(xué)實(shí)施貨...

【文章來源】： 中國財(cái)政科學(xué)研究院北京市

【文章頁數(shù)】：59 頁

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)回顧
        1.2.1 國外文獻(xiàn)回顧
        1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)回顧
        1.2.3 文獻(xiàn)評述
    1.3 研究的內(nèi)容與方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 主要?jiǎng)?chuàng)新與不足
        1.4.1 主要?jiǎng)?chuàng)新
        1.4.2 不足
2 概念界定及理論分析
    2.1 概念界定
        2.1.1 貨幣資金
        2.1.2 內(nèi)部控制
        2.1.3 貨幣資金內(nèi)部控制
    2.2 理論分析
        2.2.1 內(nèi)部控制框架
        2.2.2 貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)
        2.2.3 貨幣資金內(nèi)部控制原則
        2.2.4 貨幣資金內(nèi)部控制分析框架
3 HD公司概況及貨幣資金管控實(shí)踐
    3.1 HD公司概況
        3.1.1 所屬行業(yè)背景
        3.1.2 基本狀況
        3.1.3 組織機(jī)構(gòu)
        3.1.4 公司財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置
    3.2 HD公司貨幣資金管控實(shí)踐
        3.2.1 資金預(yù)算管理
        3.2.2 資金審批
        3.2.3 統(tǒng)籌資金使用
        3.2.4 財(cái)務(wù)信息化
    3.3 HD公司資金管控的效果
4 HD公司貨幣資金內(nèi)部控制的缺陷及成因分析
    4.1 HD公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的缺陷
        4.1.1 崗位及部門職責(zé)分工不合理
        4.1.2 貨幣資金制度不完善
        4.1.3 貨幣資金制度執(zhí)行力不強(qiáng)
        4.1.4 財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息脫節(jié)
        4.1.5 貨幣資金預(yù)算偏差較大
        4.1.6 資金使用效率不高
    4.2 HD公司貨幣資金內(nèi)部控制問題成因分析
        4.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境不完善
        4.2.2 貨幣資金內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估流于形式
        4.2.3 貨幣資金內(nèi)部控制活動(dòng)控制措施不力
        4.2.4 貨幣資金內(nèi)部控制信息溝通機(jī)制缺失
        4.2.5 貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督缺位
5 HD公司貨幣資金內(nèi)部控制優(yōu)化建議
    5.1 改善貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 成立審計(jì)委員會
        5.1.2 提升高層管理人員綜合素質(zhì)
        5.1.3 加強(qiáng)員工培訓(xùn)
        5.1.4 優(yōu)化薪酬崗級設(shè)置
        5.1.5 健全貨幣資金內(nèi)部控制制度
    5.2 科學(xué)實(shí)施貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)評估
    5.3 完善貨幣資金內(nèi)部控制措施
        5.3.1 完善崗位職責(zé)與授權(quán)審批
        5.3.2 落實(shí)貨幣資金預(yù)算考核
        5.3.3 建立貨幣資金內(nèi)部控制工作績效評價(jià)
    5.4 建立貨幣資金信息與溝通平臺
    5.5 加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督
6 結(jié)論與展望
    6.1 結(jié)論
    6.2 展望
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]探討制造業(yè)內(nèi)部控制中的關(guān)鍵環(huán)節(jié) [J]. 葉曉娟.  當(dāng)代經(jīng)濟(jì). 2017(23)
[2]基于實(shí)例分析下的制造企業(yè)資金內(nèi)部控制研究 [J]. 黃玉珍.  中國國際財(cái)經(jīng)(中英文). 2017(05)
[3]美國企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的定位 [J]. 唐建華,楊漢明,萬壽瓊.  審計(jì)研究. 2016(04)
[4]國有獨(dú)資公司內(nèi)部審計(jì)與公司治理問題分析 [J]. 張悅.  經(jīng)營管理者. 2016(19)
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[6]國有獨(dú)資公司董事會職權(quán)之實(shí)務(wù)考察與法律分析 [J]. 劉曉蕾.  法學(xué)論壇. 2016(03)
[7]公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財(cái)務(wù)績效 [J]. 葉陳剛,裘麗,張立娟.  審計(jì)研究. 2016(02)
[8]管理層權(quán)力、內(nèi)部控制與腐敗治理 [J]. 周美華,林斌,林東杰.  會計(jì)研究. 2016(03)
[9]COSO框架變革方向與我國國有企業(yè)內(nèi)部控制改革 [J]. 李瑩.  財(cái)經(jīng)問題研究. 2015(01)
[10]企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制探索 [J]. 徐莉,胡春梅.  企業(yè)經(jīng)濟(jì). 2014(12)

碩士論文
[1]C公司貨幣資金內(nèi)部控制改進(jìn)研究[D]. 陳思聰.哈爾濱商業(yè)大學(xué). 2015



本文編號：3545817