隨著我國證券市場的不斷發(fā)展,與之相應(yīng)的監(jiān)管環(huán)境難以滿足整體證券市場的需要,IPO造假事件屢見不鮮。從2012年湖南的勝景山河、廣州的新大地,到2013年的萬福生科,欣泰電氣,再到2014年天豐節(jié)能等一系列財(cái)務(wù)造假事件的發(fā)生,使會(huì)計(jì)師事務(wù)所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到各方質(zhì)疑,面臨的IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也與日俱增。通過研究發(fā)現(xiàn),上述企業(yè)為了能夠成功上市,通過虛構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)方式粉飾報(bào)表。而在其上市之后業(yè)績便開始變臉,整體業(yè)績大幅度下滑,擾亂市場秩序,損害各方利益。IPO審計(jì)的失敗使會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨證監(jiān)會(huì)的處罰的風(fēng)險(xiǎn),使其在廣大投資者心中的形象大打折扣,嚴(yán)重阻礙了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展。在對(duì)登云股份IPO審計(jì)造假案件的研究中發(fā)現(xiàn),登云股份為了能夠順利IPO,通過虛增收入、虛構(gòu)利潤以及偽造關(guān)聯(lián)方交易等多種手段美化企業(yè)財(cái)報(bào)。在進(jìn)行IPO審計(jì)時(shí),由于會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德存在缺陷、IPO審計(jì)程序的不夠規(guī)范、以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系的不健全等多方面原因,注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)企業(yè)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)以及遺漏,導(dǎo)致IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。本文通過對(duì)登云股份IPO審計(jì)中存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其成因的分析,總結(jié)歸... 

【文章來源】：遼寧大學(xué)遼寧省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：47 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

汽車零部件行業(yè)近年產(chǎn)值

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]論會(huì)計(jì)師事務(wù)所IPO審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制[J]. 范瑾.  經(jīng)貿(mào)實(shí)踐. 2017(22)
[2]IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施研究[J]. 陳賀鴻.  中國國際財(cái)經(jīng)(中英文). 2017(13)
[3]IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析及控制研究[J]. 楊雪冰.  經(jīng)貿(mào)實(shí)踐. 2017(09)
[4]探究中小型企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與控制問題[J]. 楊瑞華.  商場現(xiàn)代化. 2017(01)
[5]上市公司IPO造假及監(jiān)管措施建議[J]. 劉家濤.  東方企業(yè)文化. 2015(11)
[6]IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理研究——以綠大地及洪良國際為例[J]. 彭貴剛,邊安.  中國投資. 2013(S2)
[7]淺析IPO財(cái)務(wù)造假動(dòng)因、手段及防范對(duì)策[J]. 鄭賢龍.  商業(yè)會(huì)計(jì). 2013(17)
[8]IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策研究[J]. 劉瑜.  財(cái)會(huì)月刊. 2013(13)
[9]淺析IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略——基于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)外分析[J]. 雒艷.  財(cái)會(huì)研究. 2013(05)
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博士論文
[1]中國IPO市場上市公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所選擇行為研究[D]. 趙莎.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2008

碩士論文
[1]IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及控制研究[D]. 汪德利.昆明理工大學(xué) 2016
[2]農(nóng)業(yè)類上市公司IP0審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)探究[D]. 王鵬程.安徽財(cái)經(jīng)大學(xué) 2016
[3]中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀研究[D]. 彭鎮(zhèn)華.重慶理工大學(xué) 2013



本文編號(hào)：3485197