近年來,財務(wù)造假案件愈發(fā)頻繁:2018年8月,長生醫(yī)藥被爆出假疫苗事件導(dǎo)致退市;2002年5月,銀廣夏公司被發(fā)現(xiàn)虛增了七億多人民幣利潤;還有東方電子以及藍田股份等案例...經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn),內(nèi)部控制的缺失是這些舞弊案件背后的共性關(guān)鍵條件。因此,營造一種高效合規(guī)的用以糾錯防弊的內(nèi)部控制環(huán)境是當下的市場經(jīng)濟環(huán)境下一個非常重要的課題。采購內(nèi)部控制直接關(guān)系到巨大的采購環(huán)節(jié)利潤,對于當前制造業(yè)企業(yè)的成本控制、效率、采購期等影響深遠,因此,對于當前制造業(yè)企業(yè)來說,采用多種方式來規(guī)范企業(yè)采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制對于建立整個企業(yè)的內(nèi)部控制體系具有重要意義。ERP理論為企業(yè)采購內(nèi)部控制提供了一定的便利,加強了采購環(huán)節(jié)各個不同職能部門的聯(lián)系,提高了整個采購流程的效率,降低了操縱采購利潤的可能性。然而制造業(yè)企業(yè)的采購環(huán)節(jié)涉及國內(nèi)外供應(yīng)商、財務(wù)部門、倉儲部門等,關(guān)系復(fù)雜,企業(yè)內(nèi)控面臨著一系列難題。另外,目前企業(yè)內(nèi)控與ERP系統(tǒng)的結(jié)合尚不完全,如何利用ERP系統(tǒng)加強采購內(nèi)部控制成為了企業(yè)亟待突破的“難點”。本文主要利用COSO理論,對于H制造企業(yè)的ERP環(huán)境下的采購內(nèi)部控制存在的問題進行針對性分析并提出相應(yīng)的解決方案,從... 

【文章來源】：安徽大學(xué)安徽省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖２－１內(nèi)部控制概念圖??如上圖所示，企業(yè)內(nèi)部控制涉及到企業(yè)的職能部門和業(yè)務(wù)部門，需要企業(yè)全體人??


本文編號：3456085