隨著我國證券市場的不斷發(fā)展和完善,越來越多的企業(yè)希望能夠登陸股市為自身的發(fā)展注入新的動力。然而,我國目前所實施的IPO審核制度一方面對擬上市企業(yè)的財務狀況做出了明確限制,另一方面證監(jiān)會需要對所有擬上市企業(yè)進行審核,上市過程較為緩慢。因此,一些企業(yè)為了能夠確保成功上市,不惜鋌而走險對財務報表進行粉飾,更有甚者聯(lián)合會計師事務所進行虛假發(fā)行,這些因素都在很大程度上加大了會計師事務所的審計風險。在此背景下,會計師事務所應該建立并執(zhí)行更加完善的質(zhì)量控制體系,確保IPO審計的質(zhì)量,避免IPO審計失敗的發(fā)生。執(zhí)業(yè)質(zhì)量是會計師事務所的生命線,健全的審計質(zhì)量控制體系是會計師事務所實現(xiàn)經(jīng)營目標,維護社會公眾利益和自身利益的重要保障。因此,在證券市場繁榮的背景下,對IPO審計時會計師事務所的質(zhì)量控制進行研究有著比較現(xiàn)實的意義。對審計質(zhì)量進行控制最重要的是對主要風險點進行控制,因此本文主要從三大部分進行論述。第一部分,就國內(nèi)外學者目前對會計師事務所質(zhì)量控制以及IPO審計的風險和控制方面的研究進行綜述,并對相關理論進行介紹,同時對目前事務所質(zhì)量控制中存在的問題和不足進行總結。第二部分,通過證監(jiān)會近十年披露的處罰... 

【文章來源】：廣州大學廣東省

【文章頁數(shù)】：48 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

016年上市公司舞弊事項分布情況

【參考文獻】：
期刊論文
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[10]大數(shù)據(jù)時代對CPA審計風險與審計質(zhì)量的影響探究[J]. 龍子午,王云鵬.  會計之友. 2016(08)

碩士論文
[1]簽字注冊會計師個人特征與審計質(zhì)量[D]. 胡曉丹.首都經(jīng)濟貿(mào)易大學 2016



本文編號：3397401