在我國現(xiàn)代企業(yè)管理活動中,內(nèi)部控制是十分關(guān)鍵的,影響到企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面。站在企業(yè)管理理論與實(shí)踐的立場上,企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)科學(xué)的管理,就必須注重內(nèi)部控制制度的完善。內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,會計(jì)信息真實(shí)可靠,確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的效果,在自我調(diào)節(jié)、約束和評價(jià)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的活動。要想在競爭日趨殘酷的市場環(huán)境中居于不敗之地,企業(yè)就必須盡早健全內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制是對企業(yè)整體活動的控制,需要全員參與,包括企業(yè)的董事會、經(jīng)理層和一般管理人員。在國內(nèi),關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的研究起步時(shí)間晚并且起點(diǎn)不高,盡管政府在此方面有一些政策,但是多數(shù)企業(yè)并不清楚如何實(shí)施,管理并不到位,在我國的很多行業(yè)中都存在內(nèi)部控制機(jī)制尚未健全的情況,內(nèi)部控制制度本身的效果難以發(fā)揮出來,對于企業(yè)的發(fā)展來說十分不利。因?yàn)樯虡I(yè)經(jīng)營活動本身就存在差異性,因此企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和操作也會有所不同。筆者首先闡述了內(nèi)部控制理論的定義,進(jìn)而研究了國內(nèi)外的相關(guān)理論,在此基礎(chǔ)上開展問卷調(diào)查和現(xiàn)場訪談等方式收集、整理數(shù)據(jù)。調(diào)研發(fā)現(xiàn)盡管亞泰超市公司內(nèi)部控制制度已經(jīng)比較健全,然而在具體操作過程中仍然對此制度不甚清晰,而... 

【文章來源】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)吉林省

【文章頁數(shù)】：45 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

員工對自身在企業(yè)內(nèi)部控制工作中重要性的認(rèn)識這說明公司只有中高級管理人員清楚自身在企業(yè)內(nèi)部控制中的職責(zé)和作用，基層員工并不清楚

圖 4.2 員工對各部門應(yīng)承擔(dān)內(nèi)部控制義務(wù)的認(rèn)識4.1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理滯后在運(yùn)營過程中，企業(yè)會遇到內(nèi)外部帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)，亞泰超市公司也不例外所以，企業(yè)必須采取內(nèi)部控制的方式及時(shí)、有效的預(yù)測和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。亞泰超市公司在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理層面有以下不足：盡管公司的管理層能夠認(rèn)識到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，然而并不清楚如何做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。管理層在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和管控方面的理解還不夠深入，并沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理作為關(guān)乎到企業(yè)生死存亡的大事。首先，經(jīng)過對 40 人的問卷做分析，對于公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型，只有 5 個(gè)人能列舉出公司面臨的 3 種以上的風(fēng)險(xiǎn)，28 名員工只能辨認(rèn)到 1-2 種風(fēng)險(xiǎn)，還有7 名員工不能列舉出任何風(fēng)險(xiǎn)。第二，公司的管理層在制定相關(guān)的運(yùn)營目標(biāo)時(shí)并沒有仔細(xì)分析可能會遇到的風(fēng)險(xiǎn)，絕大部分只是關(guān)注本部門業(yè)務(wù)的開展程度完全忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，這對于業(yè)務(wù)的擴(kuò)大反而是不利的。第三，一般員工對于企業(yè)

圖 4.3 不同層級的員工能辨認(rèn)到的風(fēng)險(xiǎn)種類4.1.3 控制活動不規(guī)范對于商品流通企業(yè)而言，采購環(huán)節(jié)十分關(guān)鍵。在超市整體的運(yùn)營方案中購方案也是十分重要的。公司在制定自身的年度采購方案時(shí)，必須參考實(shí)際情雖然亞泰超市公司的全部門店都會在采購之前制定相應(yīng)的采購計(jì)劃，但是并在采購業(yè)務(wù)中規(guī)定最佳購貨時(shí)間和批量，所有的采購方案都是根據(jù)以往的經(jīng)定的。供應(yīng)商管理是超市管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，做好供應(yīng)商管理將有助于及時(shí)高效采購工作。而要想形成良好的采購供應(yīng)鏈，就必須形成良好的供需關(guān)系。在企業(yè)供應(yīng)商管理控制制度中，采購供應(yīng)鏈的中心位置應(yīng)該包括供應(yīng)商的開發(fā)理。企業(yè)采購部門工作效率的高低，是由供應(yīng)商的管控水平?jīng)Q定的�，F(xiàn)在亞市公司沒有針對供應(yīng)商形成比較明確的內(nèi)部管控制度。首先，亞泰超市公司在管理供應(yīng)商的過程中，重點(diǎn)依靠供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫，

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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博士論文
[1]內(nèi)部控制對會計(jì)信息質(zhì)量影響的研究[D]. 盛金.吉林大學(xué) 2014

碩士論文
[1]零售企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究[D]. 鐘佳宏.云南大學(xué) 2016
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本文編號：3263165