從1996年我國財政部制定并發(fā)布《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第一次提出內(nèi)部控制要求開始,到2006年經(jīng)國務院批準,財政部、國資委、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)起成立企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會,再到2010年財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布十八項《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》,不難看出我國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)已初具模型�，F(xiàn)代企業(yè)在管理過程中越來越注重對內(nèi)部控制的建設(shè),目前我國大多數(shù)企業(yè)都能夠在借鑒國外企業(yè)的成功經(jīng)驗基礎(chǔ)之上,利用有關(guān)部門頒發(fā)的制度和文件,結(jié)合自身實際情況初步建立適合我國現(xiàn)階段國情國策的內(nèi)部控制體系,用以規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營風險和財務舞弊�，F(xiàn)如今,我國企業(yè)不僅要重視內(nèi)部控制的制度建設(shè),還要把更多的目光放在內(nèi)部控制實際的優(yōu)化方案研究上來。本文正是在這樣的背景下,以SH企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀為實際案例,來分析企業(yè)在內(nèi)部控制中存在的制度、流程方面的問題,并提出相應的優(yōu)化方案。本文共分五個部分展開討論。第一部分,主要對內(nèi)部控制和內(nèi)部控制業(yè)務循環(huán)的相關(guān)理論進行闡述。第二部分,分析SH企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,包括企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、業(yè)務范圍、主要業(yè)務循環(huán)等方面的信息,指出企業(yè)在制度和流程中存在的問題,... 

【文章來源】：西安理工大學陜西省

【文章頁數(shù)】：86 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景和目的
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的
    1.2 主要研究方法和內(nèi)容
        1.2.1 本文研究方法
        1.2.2 本文內(nèi)容結(jié)構(gòu)
        1.2.3 本文主要框架
    1.3 本文的創(chuàng)新點
2 內(nèi)部控制相關(guān)理論綜述
    2.1 國內(nèi)外文獻綜述
        2.1.1 國外研究動態(tài)
        2.1.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
    2.2 內(nèi)部控制相關(guān)概述
        2.2.1 內(nèi)部控制的定義
        2.2.2 內(nèi)部控制的目標
        2.2.3 內(nèi)部控制的要素
    2.3 企業(yè)內(nèi)部控制的研究方法
    2.4 企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化原則
3 SH企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題分析
    3.1 SH企業(yè)基本情況介紹
        3.1.1 企業(yè)性質(zhì)及主要業(yè)務
        3.1.2 企業(yè)現(xiàn)有文化理念
        3.1.3 企業(yè)組織架構(gòu)及人員構(gòu)成
    3.2 SH企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境方面
        3.2.2 風險評估方面
        3.2.3 信息與溝通方面
        3.2.4 控制活動方面
        3.2.5 監(jiān)督方面
    3.3 SH企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
        3.3.1 缺乏對內(nèi)控有效性的評價手段
        3.3.2 內(nèi)部審計作用發(fā)揮不充分
        3.3.3 人力資源管理制度不健全
        3.3.4 主要業(yè)務循環(huán)的問題
4 SH企業(yè)內(nèi)部控制具體優(yōu)化方案
    4.1 制度層面的優(yōu)化方案
        4.1.1 建立內(nèi)部控制有效性評價體系
        4.1.2 規(guī)范內(nèi)部審計的監(jiān)管
        4.1.3 加強人資管理實行量化考核
    4.2 業(yè)務層面的優(yōu)化方案
        4.2.1 銷售與收款循環(huán)的優(yōu)化方案
        4.2.2 采購與付款循環(huán)的優(yōu)化方案
5 SH企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化方案的實施保障
    5.1 提高管理層內(nèi)部控制意識
    5.2 優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)健全法人治理
    5.3 落實內(nèi)控制度提高執(zhí)行能力
    5.4 加強對員工的綜合素質(zhì)培養(yǎng)
    5.5 強化對分、子公司的內(nèi)控指導
6 結(jié)論
    6.1 總結(jié)
    6.2 效果與啟示
    6.3 不足
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
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[2]淺談企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J]. 陳程.  會計師. 2016(18)
[3]內(nèi)部控制要素對于會計準則的執(zhí)行效果影響研究[J]. 李俊彥.  商場現(xiàn)代化. 2016(23)
[4]淺談如何部署應用內(nèi)部控制體系[J]. 紀曉明.  商業(yè)故事. 2016(20)
[5]淺談企業(yè)內(nèi)控目標定位經(jīng)驗[J]. 孫明龍.  商業(yè)故事. 2016(14)
[6]財務內(nèi)部控制與業(yè)務流程淺析[J]. 王岑.  商業(yè)故事. 2016(11)
[7]深化內(nèi)審監(jiān)督中引入流程審計的作用和意義[J]. 文祥.  財經(jīng)界(學術(shù)版). 2015(19)
[8]陜西北元化工集團推行工藝改造 再塑競爭新優(yōu)勢[J].   中國氯堿. 2015(06)
[9]企業(yè)內(nèi)部控制理論面臨的困境及其出路[J]. 鄧小軍,周福生.  中國商貿(mào). 2015(09)
[10]對采購業(yè)務內(nèi)部控制的探討[J]. 黃芮.  經(jīng)濟與社會發(fā)展研究. 2014(07)



本文編號：3181003