自2003年10月,國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)（IAASB）發(fā)布新準(zhǔn)則,引入“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”概念,將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型調(diào)整為:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。從此,能否合理評(píng)估客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),成為評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力和考驗(yàn)審計(jì)質(zhì)量及效果的關(guān)鍵尺度和決定因素。而隨著企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的改變,經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)的分離,為了應(yīng)對(duì)日益殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的期望,企業(yè)的治理層不惜利用管理上的漏洞,以隱匿經(jīng)營(yíng)成果欠佳的事實(shí),外加部分審計(jì)人員自身麻痹大意,職業(yè)技能與素養(yǎng)不高,導(dǎo)致關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)中己然成為非常敏感的部分,并在國(guó)內(nèi)外審計(jì)界都引起了髙度重視。因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何通過(guò)相關(guān)工作了解、識(shí)別及評(píng)估關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)已成為審計(jì)實(shí)務(wù)中的關(guān)鍵領(lǐng)域,并且這一研究意義深遠(yuǎn)。本文以中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（簡(jiǎn)稱“中準(zhǔn)所”）對(duì)紫鑫藥業(yè)進(jìn)行重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ),采用文獻(xiàn)資料和案例分析相結(jié)合的研究方法,將其分為五部分進(jìn)行闡述。第一部分為緒論,主要介紹本文的研究背景、目的與意義,并對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行綜述,在此基礎(chǔ)上闡述本文的研究?jī)?nèi)容和啟發(fā)的創(chuàng)新點(diǎn)... 

【文章來(lái)源】：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)河北省

【文章頁(yè)數(shù)】：56 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的
    1.3 研究意義
    1.4 文獻(xiàn)綜述
        1.4.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀
            1.4.1.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型及應(yīng)用研究
            1.4.1.2 對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的研究
            1.4.1.3 對(duì)關(guān)聯(lián)方交易重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的研究
        1.4.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
            1.4.2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型及應(yīng)用研究
            1.4.2.2 對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的研究
            1.4.2.3 對(duì)關(guān)聯(lián)方交易重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的研究
        1.4.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.5 研究?jī)?nèi)容和研究方法
        1.5.1 研究?jī)?nèi)容
        1.5.2 研究方法
            1.5.2.1 文獻(xiàn)資料法
            1.5.2.2 案例分析法
    1.6 創(chuàng)新點(diǎn)
2 相關(guān)概念及理論分析
    2.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)方的概念
        2.1.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類
            2.1.1.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的概念
            2.1.1.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的分類
            2.1.1.3 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容
        2.1.2 關(guān)聯(lián)方的概念
        2.1.3 關(guān)聯(lián)方交易的概念
    2.2 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論分析
        2.2.1 交易成本理論分析
        2.2.2 委托代理理論分析
        2.2.3 信號(hào)傳遞理論分析
3 中準(zhǔn)所審計(jì)紫鑫藥業(yè)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例分析
    3.1 紫鑫藥業(yè)公司簡(jiǎn)介
        3.1.1 主營(yíng)業(yè)務(wù)介紹
        3.1.2 治理結(jié)構(gòu)
        3.1.3 組織機(jī)構(gòu)
        3.1.4 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易
        3.1.5 股權(quán)結(jié)構(gòu)
    3.2 案例回顧
        3.2.1 中準(zhǔn)所被處罰事由
        3.2.2 中準(zhǔn)所被處罰結(jié)果
    3.3 中準(zhǔn)所評(píng)估紫鑫藥業(yè)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)存在的主要問(wèn)題
        3.3.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度
        3.3.2 關(guān)聯(lián)方交易舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位
        3.3.3 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易識(shí)別不充分
        3.3.4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能有效遵循職業(yè)道德基本原則
4 中準(zhǔn)所審計(jì)紫鑫藥業(yè)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)存在問(wèn)題的成因分析及改進(jìn)建議
    4.1 中準(zhǔn)所審計(jì)紫鑫藥業(yè)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)存在問(wèn)題的成因分析
        4.1.1 財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)嵤┎坏轿?br>            4.1.1.1 行業(yè)狀況的評(píng)估方面
            4.1.1.2 目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方面
            4.1.1.3 財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估方面
            4.1.1.4 控制環(huán)境方面
        4.1.2 認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)嵤┎缓弦?guī)
            4.1.2.1 銷售與收款循環(huán)方面
            4.1.2.2 采購(gòu)與付款循環(huán)方面
            4.1.2.3 生產(chǎn)與存貨循環(huán)方面
    4.2 中準(zhǔn)所實(shí)施重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的改進(jìn)建議
        4.2.1 財(cái)務(wù)報(bào)表層次評(píng)估時(shí)的建議
            4.2.1.1 了解企業(yè)所處的行業(yè)狀況、行業(yè)特性等外部因素
            4.2.1.2 重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析以識(shí)別評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
            4.2.1.3 評(píng)估被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制有效性
            4.2.1.4 提高信息真?zhèn)蔚淖R(shí)別能力,保持職業(yè)謹(jǐn)慎性
        4.2.2 認(rèn)定報(bào)表層次評(píng)估時(shí)的建議
            4.2.2.1 合理運(yùn)用分析程序降低關(guān)聯(lián)方舞弊風(fēng)險(xiǎn)
            4.2.2.2 及時(shí)革新審計(jì)手段
            4.2.2.3 對(duì)重大客戶進(jìn)行充分調(diào)查以識(shí)別隱藏的關(guān)聯(lián)方及交易
5 總結(jié)與展望
參考文獻(xiàn)
致謝
攻讀學(xué)位期間取得的科研成果清單



本文編號(hào)：3166781