隨著中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)步入“新時(shí)代”,中國證券業(yè)也面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。黨的十九大報(bào)告明確指出“增強(qiáng)資本市場融入國家戰(zhàn)略、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的能力”“提高直接融資比重,促進(jìn)資本市場健康發(fā)展”的目標(biāo),為證券行業(yè)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)指明了方向。在中國證監(jiān)會(huì)強(qiáng)有力的指導(dǎo)和監(jiān)管下,我國證券公司能夠接受基本的監(jiān)督和控制,但同時(shí)在發(fā)展過程中也存在著一些因內(nèi)控制度不完善、內(nèi)部控制信息披露不全面等原因而導(dǎo)致的違法事件,這些違法事件對(duì)我國的宏觀經(jīng)濟(jì)、市場機(jī)制和企業(yè)融資等方面產(chǎn)生較為嚴(yán)重的負(fù)面影響。中信證券作為國內(nèi)證券行業(yè)的龍頭,但在2015年公司總經(jīng)理徐剛和其他8名涉嫌從事非法證券交易活動(dòng),被公安機(jī)關(guān)帶走協(xié)助調(diào)查,這一事件的發(fā)生不僅對(duì)中國證券行業(yè)造成了巨大的沖擊,導(dǎo)致了證券行業(yè)的信譽(yù)有所降低,而且也暴露出包括中信證券在內(nèi)的我國證券行業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)等方面存在著較為嚴(yán)重的缺陷。基于上述分析,在我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的制度背景和黨的十九大精神的具體指導(dǎo)之下,首先,本文以中信證券股份有限公司為研究對(duì)象,選取中信證券公司2013—2017年內(nèi)部控制制度建設(shè)以及內(nèi)部控制信息披露相關(guān)信息為基礎(chǔ),將委托代理理論與信號(hào)傳遞理論運(yùn)... 

【文章來源】：蘭州理工大學(xué)甘肅省

【文章頁數(shù)】：47 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的
        1.1.3 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究思路和方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究內(nèi)容與技術(shù)路線圖
第2章 理論概述及制度背景
    2.1 概念界定
        2.1.1 內(nèi)部控制
        2.1.2 內(nèi)部控制信息披露
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 市場有效性理論
        2.2.3 信息不對(duì)稱理論
        2.2.4 信號(hào)傳遞理論
    2.3 制度背景
第3章 中信證券內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀與問題
    3.1 我國證券行業(yè)內(nèi)部控制信息披露的總體情況
        3.1.1 證券公司內(nèi)控信息披露現(xiàn)狀
        3.1.2 中信證券公司簡介
    3.2 中信證券內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀
        3.2.1 年度財(cái)務(wù)報(bào)告
        3.2.2 內(nèi)部控制自我評(píng)估/評(píng)價(jià)報(bào)告
        3.2.3 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
    3.3 中信證券內(nèi)部控制信息披露的問題
        3.3.1 內(nèi)控信息披露不規(guī)范
        3.3.2 內(nèi)控信息披露缺乏內(nèi)部有效監(jiān)管
        3.3.3 內(nèi)控信息披露外部監(jiān)管力度有限
        3.3.4 內(nèi)部信息披露收益不高
第4章 中信證券內(nèi)控信息披露問題原因分析
    4.1 內(nèi)部因素
        4.1.1 公司治理結(jié)構(gòu)不夠完善
        4.1.2 股權(quán)結(jié)構(gòu)不夠合理
        4.1.3 監(jiān)事會(huì)權(quán)利被弱化
        4.1.4 治理層信息披露主動(dòng)性不強(qiáng)
    4.2 外部因素
        4.2.1 國家相關(guān)法律法規(guī)不完善
        4.2.2 缺乏有效的行業(yè)監(jiān)管
        4.2.3 證券行業(yè)性質(zhì)的影響
        4.2.4 外部審計(jì)獨(dú)立性有待加強(qiáng)
第5章 完善內(nèi)部控制信息披露的對(duì)策
    5.1 完善國家相關(guān)法律法規(guī)
    5.2 加大證券行業(yè)監(jiān)管和懲處力度
    5.3 完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
    5.4 健全內(nèi)控信息披露的激勵(lì)機(jī)制
    5.5 完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)控審核制度
    5.6 加強(qiáng)特別風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息披露
第6章 結(jié)論、研究不足與展望
    6.1 結(jié)論與建議
    6.2 研究不足與展望
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]金融關(guān)聯(lián)與內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)創(chuàng)新投資的影響:互補(bǔ)抑或替代?[J]. 周雪峰,左靜靜.  財(cái)經(jīng)論叢. 2019(02)
[2]內(nèi)部控制與企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行——基于代理成本的中介效應(yīng)檢驗(yàn)[J]. 李蘭云,王宗浩,闞立娜.  南京審計(jì)大學(xué)學(xué)報(bào). 2019(01)
[3]董事會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷信息披露——基于制度變遷視角的實(shí)證研究[J]. 池國華,王鈺.  財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐. 2018(06)
[4]內(nèi)部控制信息披露與股價(jià)崩盤風(fēng)險(xiǎn)[J]. 蔣紅蕓,王雄元.  中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào). 2018(03)
[5]內(nèi)部控制與業(yè)績快報(bào)質(zhì)量[J]. 李常青,陳澤藝,黃玉清.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2018(01)
[6]內(nèi)部控制缺陷披露與投資不足:抑制還是加劇?[J]. 池國華,王鈺.  中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào). 2017(06)
[7]內(nèi)部控制、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)與社會(huì)責(zé)任信息披露——來自中國上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 李志斌,章鐵生.  會(huì)計(jì)研究. 2017(10)
[8]上市公司內(nèi)部控制信息披露研究[J]. 賈海明.  中國商論. 2017(21)
[9]金融業(yè)高管薪酬與內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的相關(guān)性研究——來自2009-2014年滬深兩市金融業(yè)上市公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)[J]. 馬黎.  東岳論叢. 2017(06)
[10]上市公司內(nèi)部控制信息披露研究[J]. 劉桂香.  合作經(jīng)濟(jì)與科技. 2017(10)

碩士論文
[1]上市證券公司內(nèi)部控制信息披露研究[D]. 胡明煒.蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué) 2015



本文編號(hào)：3030002