2013年5月14日,隨著新版本的《內部控制——整合框架》系列文件的出臺,企業(yè)內部控制這一話題重回人們視野,再次引起業(yè)內的廣泛關注。實際上,企業(yè)內部控制制度自20世紀初創(chuàng)立開始就一直備受學術理論界和操作實務界的熱議。然而從1992年舊框架的提出并且投入使用至今,企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境和內部經營模式已經發(fā)生了重大改變。大數(shù)據(jù)、云計算等新興技術在企業(yè)廣泛應用,企業(yè)內部組織結構更加多元化,企業(yè)治理標準也在日益提升。這些變化讓企業(yè)經營管理者們更加重視公司治理和風險管理。然而公司治理中仍然存在矛盾,一方面是公司的利益相關者們要求不斷上升,另一方面內部控制的優(yōu)化改進卻是舉步維艱。近年來因為內控失效而引發(fā)的一系列舞弊事件給公司治理敲響了警鐘,加強和完善內部控制體系的任務十分艱巨。公司股東、經營管理者以及社會大眾都對內部控制系統(tǒng)的有效性提出了更高的挑戰(zhàn)。在這樣的背景環(huán)境下,有專家學者提出了以風險為導向的內部控制這一概念。2004年9月,COSO委員會編寫了《企業(yè)風險管理--整合框架》,該框架是根據(jù)《賽班斯—奧克斯法案》的精神,以《內部控制--整合框架》為基礎創(chuàng)立出來的。新框架不僅僅繼承了舊版本的內部控制五... 

【文章來源】：重慶理工大學重慶市

【文章頁數(shù)】：63 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

技術路線圖

圖 3.1 M 公司內控組織結構圖內部控制應當自上而下，伴隨從決策到執(zhí)行再到監(jiān)督的整個過程，覆蓋企業(yè)集團總部及其所屬各分子公司的經營業(yè)務。M 公司以整車制造業(yè)為主，主營業(yè)務相對集中，但隨著近年來的規(guī)模擴張，下屬分子公司較多，管理層級也相應增多。在開展內部控制體系建設過程中，應按照內部控制的要求，將內部控制和風險管理的理念從決策端一直深入到實務操作端，切實有效的防范各類風險。3.2.2 缺乏風險管理意識及有效的風險管理體系在風險評估方面，高層領導缺乏風險管理意識，在現(xiàn)有的公司日常經營管理中沒有體現(xiàn)風險管理的思想，是目前 M 公司內部控制體系中最嚴重也是最亟需解決的問題之一。比如在 2014 年，M 公司投入了大量人力物力和資金進行新能源汽車研發(fā)，對發(fā)動機節(jié)能減排技術進行革新，并運用在了新車型上打入市場。但根據(jù)年終市場信息反饋，新車型的銷售情況并不樂觀，市場占有率遠未達標，

M公司組織架構圖

【參考文獻】：
期刊論文
[1]論內部控制與風險管理的關系[J]. 李康.  會計之友. 2013(34)
[2]企業(yè)內部控制有效性影響因素的實證研究[J]. 張繼德,紀佃波,孫永波.  管理世界. 2013(08)
[3]上市公司內部控制有效性的影響因素——來自滬市A股上市公司的證據(jù)[J]. 張先美,張春怡,蔡曉珺.  經濟與管理研究. 2013(08)
[4]我國企業(yè)內部控制信息化的發(fā)展進程與啟示[J]. 陳瀟怡.  財務與會計. 2013(08)
[5]產品質量安全風險識別與評估研究——以生產許可工業(yè)產品為例[J]. 王菁.  科技和產業(yè). 2013(07)
[6]2012年中國上市公司內部控制研究[J]. 周守華,胡為民,林斌,劉春麗.  會計研究. 2013(07)
[7]公司治理、內部控制、風險管理的關系框架——基于戰(zhàn)略管理視角[J]. 李維安,戴文濤.  審計與經濟研究. 2013(04)
[8]目前消防產品質量存在的問題及治理對策[J]. 萬修芹,萬修梁.  消防技術與產品信息. 2013(06)
[9]企業(yè)內部控制經濟合理性分析——基于企業(yè)風險和成本效益原則[J]. 趙息,蘇秀花.  審計與經濟研究. 2013(03)
[10]基于COSO整合框架的企業(yè)內部控制體系構建探討[J]. 林發(fā)春.  中國總會計師. 2013(04)

碩士論文
[1]JB生物制藥公司全面質量管理應用研究[D]. 劉曉安.南昌大學 2012
[2]汽車行業(yè)產品質量風險傳導機理與對策研究[D]. 趙鑫.武漢理工大學 2012
[3]SHJ公司產品質量管理改進研究[D]. 靳力.西北大學 2009



本文編號：3024673