發(fā)布時(shí)間：2021-01-29 11:40

　　商業(yè)銀行作為金融企業(yè)的一種特殊形式,不僅擔(dān)負(fù)著和一般工商企業(yè)一樣存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),還面臨著金融業(yè)所獨(dú)特存在的金融風(fēng)險(xiǎn)。怎樣在動(dòng)蕩變幻的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中謀求穩(wěn)定尋求發(fā)展,有效的內(nèi)部控制是必不可少的一環(huán)。內(nèi)部控制作為商業(yè)銀行管理中不可忽視的核心組成,在我國金融監(jiān)管體系建設(shè)和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范中其作用是不容替代的。中國郵政儲(chǔ)蓄銀行作為郵政集團(tuán)根據(jù)中國金融發(fā)展建立的自制商業(yè)銀行組織,通過這些年的不斷有序發(fā)展,總結(jié)出了頗多的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn),其自身的內(nèi)部控制體系已初具規(guī)模。但不可否認(rèn)的是,它作為國有企業(yè),一些固化的思維模式和經(jīng)營理念積弊已久,直接導(dǎo)致了內(nèi)部控制體系運(yùn)營效率得不到提高。主要表現(xiàn)在:在內(nèi)部控制環(huán)境方面,組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)缺乏科學(xué)性,人力資源管理不系統(tǒng),員工內(nèi)部控制意識較弱;在控制活動(dòng)方面,存在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理,責(zé)任分工不明確的問題;在信息和通信方面,分支機(jī)構(gòu)之間無法有效地傳播信息,上下級之間存在著非常嚴(yán)重的信息傳播問題;在監(jiān)督評估和糾正錯(cuò)報(bào)的方面,內(nèi)部審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性,其權(quán)威性有待考量,審計(jì)方法有待更新。因此,本文的寫作以COSO框架為建構(gòu)基礎(chǔ),重點(diǎn)研究了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本理論,重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制... 

【文章來源】：吉林大學(xué)吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：49 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

COSO框架模型

而眾所周知的是，中國郵政儲(chǔ)蓄銀行作為一個(gè)國有企業(yè)，自身的管理體制和運(yùn)營模式都存在一些慵懶懈怠的影子。比方說，J 分行的管理高層是由相關(guān)單位直接任命，而非通過公開招募選拔的方式，這造成了除能力不足，無法帶動(dòng)整個(gè)分行發(fā)展，還直接滋生了腐敗問題。日常的業(yè)務(wù)工作都是在行政權(quán)力的影響下開展，從業(yè)人員積極性不足，干勁不大。另外，基層的部門設(shè)計(jì)也不趨于合理，仍然存在部門間管理職責(zé)劃分重復(fù)或空白，界限模糊的情況。三、人力資源效能不高第一，員工結(jié)構(gòu)存在很突出的缺陷，年齡等級劃分不科學(xué)，年輕人很少。2008年到現(xiàn)在，J 分行招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生屈指可數(shù)，與其他新生的商業(yè)銀行相比差距十分明顯。郵政銀行 J 分行超過 50％的從業(yè)人員步入中年，新生勞動(dòng)力嚴(yán)重不足，且這樣的問題并不單單在 J 分行出現(xiàn)，雖程度輕重稍有差別，但郵儲(chǔ)銀行全行業(yè)都是這樣的情況。

圖 3.2 學(xué)歷分布情況圖第三，員工培訓(xùn)內(nèi)容的覆蓋范圍十分有限。人力資源部門僅僅是圍繞核心業(yè)務(wù)能力對員工展開培訓(xùn)，忽視了對員工自身價(jià)值的提升，不注重培養(yǎng)員工對企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識能力，或是有針對的培養(yǎng)一些中層管理人員，很多基層員工未被納入培訓(xùn)范圍，其獲取業(yè)務(wù)能力的要求無法滿足，重復(fù)機(jī)械化的簡單業(yè)務(wù)工作，難免阻礙員工身心健康發(fā)展，從而影響整個(gè)銀行的有序運(yùn)營。同樣，員工評估缺乏自主權(quán)。在郵政儲(chǔ)蓄銀行 J 分行進(jìn)行員工考核的過程中，不同崗位沒有一個(gè)統(tǒng)一科學(xué)的評估標(biāo)準(zhǔn)，指標(biāo)設(shè)計(jì)也缺乏依據(jù)。四、人員防控風(fēng)險(xiǎn)水平無法勝任近十年來，中國的很多商業(yè)銀行都經(jīng)歷的大規(guī)模股份制改革的洗禮，各分支結(jié)構(gòu)的人員臃腫冗余問題也得到了緩解。但還是有很多不盡人意的地方，比如，業(yè)務(wù)線幾乎沒有集成整合，在信息網(wǎng)絡(luò)高速發(fā)展的今天，企業(yè)客戶和個(gè)人客戶有越來越多的差異化、個(gè)性化、多樣性需求，如果產(chǎn)品類型、營銷模式、服務(wù)質(zhì)量

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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本文編號：3006824