近些年,資本市場上會計師事務所被處罰的案件頻發(fā)。不論是注冊會計師與被審計單位合謀,還是注冊會計師沒有識破被審計單位的財務造假,企業(yè)舞弊欺詐給社會帶來的影響都極其惡劣,證監(jiān)會對此類事件的處罰也越來越嚴。由此也吸引了更多人對注冊會計師審計責任界定的關注。但是社會公眾對審計責任的認知與注冊會計師是存在偏差的。這種偏差,一方面,導致了部分注冊會計師在執(zhí)業(yè)中沒能做到審計準則要求的“勤勉盡責”。另一方面,使得注冊會計師被監(jiān)管機構處罰后倍感“冤枉”,心生退意。本文從審計責任的相關理論出發(fā),結合信永中和會計師事務所對懷集登云汽配股份有限公司審計失敗的案例,對我國注冊會計師審計責任界定進行分析,探討其中存在的問題,并提出建議。本文主要有七部分。第一部分論述了注冊會計師審計責任界定的研究背景及意義,并在此基礎上進行文獻綜述。通過對以往文獻的梳理,對審計責任界定進行了回顧與評述,進而說明了本文的研究方法和思路以及研究創(chuàng)新與不足。第二部分介紹了審計責任與審計風險的概念。主要包括注冊會計師的職業(yè)責任和法律責任、審計風險與合理保證。第三部分簡單介紹了信永中和會計師事務所對“登云股份”審計失敗的案例,接著第四部分討... 

【文章來源】：湖北經濟學院湖北省

【文章頁數】：58 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

思路框架圖

圖 5- 1 行政處罰邏輯圖責任界定中對“合理保證”的把握在的固有限制是導致冊會計師只能對財務報表提供合理保證有限制主要包括：選擇性的測試方法、管理層有凌駕于內部風險、職業(yè)懷疑、大多數審計證據是說服性的而非結論性的和申辯的理由中有一點是：注冊會計師的審計責任不同于會準則要求恰當地運用“重要性概念”，對財務報表整體是否不保證”，即符合審計準則要求，亦應被認為履行了勤勉盡責的，信永中和認為，對登云股份的審計失敗是因為審計存在著經按照審計準則的要求執(zhí)行了審計，審計過程中的錯誤和未保證的范疇。信永中和是否真的提供了合理保證，下面我們以及對職業(yè)道德的要求兩方面來探討。

【參考文獻】：
期刊論文
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博士論文
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碩士論文
[1]萬福生科案引發(fā)對我國注冊會計師審計責任的思考[D]. 葉小麗.江西財經大學 2016
[2]注冊會計師審計責任歸位研究[D]. 張玲.浙江工商大學 2016
[3]審計工作底稿與注冊會計師法律責任的關系探析[D]. 余冰冰.江西財經大學 2015
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[5]注冊會計師審計責任界定的相關因素研究[D]. 韓美妮.哈爾濱工業(yè)大學 2010
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[7]YH所基于審計責任界定的風險控制研究[D]. 羅廣艷.哈爾濱工業(yè)大學 2009
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本文編號：2945440