近些年,資本市場上會計師事務(wù)所被處罰的案件頻發(fā)。不論是注冊會計師與被審計單位合謀,還是注冊會計師沒有識破被審計單位的財務(wù)造假,企業(yè)舞弊欺詐給社會帶來的影響都極其惡劣,證監(jiān)會對此類事件的處罰也越來越嚴(yán)。由此也吸引了更多人對注冊會計師審計責(zé)任界定的關(guān)注。但是社會公眾對審計責(zé)任的認(rèn)知與注冊會計師是存在偏差的。這種偏差,一方面,導(dǎo)致了部分注冊會計師在執(zhí)業(yè)中沒能做到審計準(zhǔn)則要求的“勤勉盡責(zé)”。另一方面,使得注冊會計師被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰后倍感“冤枉”,心生退意。本文從審計責(zé)任的相關(guān)理論出發(fā),結(jié)合信永中和會計師事務(wù)所對懷集登云汽配股份有限公司審計失敗的案例,對我國注冊會計師審計責(zé)任界定進(jìn)行分析,探討其中存在的問題,并提出建議。本文主要有七部分。第一部分論述了注冊會計師審計責(zé)任界定的研究背景及意義,并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行文獻(xiàn)綜述。通過對以往文獻(xiàn)的梳理,對審計責(zé)任界定進(jìn)行了回顧與評述,進(jìn)而說明了本文的研究方法和思路以及研究創(chuàng)新與不足。第二部分介紹了審計責(zé)任與審計風(fēng)險的概念。主要包括注冊會計師的職業(yè)責(zé)任和法律責(zé)任、審計風(fēng)險與合理保證。第三部分簡單介紹了信永中和會計師事務(wù)所對“登云股份”審計失敗的案例,接著第四部分討... 

【文章來源】：湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院湖北省

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

思路框架圖

圖 5- 1 行政處罰邏輯圖責(zé)任界定中對“合理保證”的把握在的固有限制是導(dǎo)致冊會計師只能對財務(wù)報表提供合理保證有限制主要包括：選擇性的測試方法、管理層有凌駕于內(nèi)部風(fēng)險、職業(yè)懷疑、大多數(shù)審計證據(jù)是說服性的而非結(jié)論性的和申辯的理由中有一點(diǎn)是：注冊會計師的審計責(zé)任不同于會準(zhǔn)則要求恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用“重要性概念”，對財務(wù)報表整體是否不保證”，即符合審計準(zhǔn)則要求，亦應(yīng)被認(rèn)為履行了勤勉盡責(zé)的，信永中和認(rèn)為，對登云股份的審計失敗是因?yàn)閷徲嫶嬖谥?jīng)按照審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了審計，審計過程中的錯誤和未保證的范疇。信永中和是否真的提供了合理保證，下面我們以及對職業(yè)道德的要求兩方面來探討。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]審計責(zé)任與監(jiān)管懲戒之惑[J]. 張筱.  財會月刊. 2019(01)
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博士論文
[1]特殊普通合伙制會計師事務(wù)所審計報告虛假陳述民事責(zé)任研究[D]. 李奉林.江西財經(jīng)大學(xué) 2015
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碩士論文
[1]萬福生科案引發(fā)對我國注冊會計師審計責(zé)任的思考[D]. 葉小麗.江西財經(jīng)大學(xué) 2016
[2]注冊會計師審計責(zé)任歸位研究[D]. 張玲.浙江工商大學(xué) 2016
[3]審計工作底稿與注冊會計師法律責(zé)任的關(guān)系探析[D]. 余冰冰.江西財經(jīng)大學(xué) 2015
[4]注冊會計師審計責(zé)任界定研究[D]. 嚴(yán)譽(yù)嘉.遼寧大學(xué) 2014
[5]注冊會計師審計責(zé)任界定的相關(guān)因素研究[D]. 韓美妮.哈爾濱工業(yè)大學(xué) 2010
[6]從“科龍電器”案例探究我國注冊會計師審計責(zé)任[D]. 趙亞琴.山西財經(jīng)大學(xué) 2010
[7]YH所基于審計責(zé)任界定的風(fēng)險控制研究[D]. 羅廣艷.哈爾濱工業(yè)大學(xué) 2009
[8]注冊會計師審計責(zé)任研究[D]. 王敏.東北財經(jīng)大學(xué) 2007
[9]注冊會計師審計責(zé)任研究[D]. 林炳波.東北財經(jīng)大學(xué) 2005



本文編號：2945440