行政單位在進(jìn)行國(guó)家行政管理、組織經(jīng)濟(jì)建設(shè)和文化建設(shè)以及維護(hù)社會(huì)公共秩序方面都發(fā)揮著不可替代的作用,而行政單位的資產(chǎn)是各單位發(fā)揮其自身職能的物質(zhì)基礎(chǔ),是政府機(jī)構(gòu)提供社會(huì)服務(wù)的重要保障。為了更好地發(fā)揮政府機(jī)構(gòu)的職能,提高資產(chǎn)的使用效率,維護(hù)全民的利益,資產(chǎn)管理工作不容忽視。隨著國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的重視,關(guān)于行政單位資產(chǎn)管理的研究越來(lái)越多,但是大部分是從國(guó)家宏觀角度對(duì)行政單位的資產(chǎn)管理提出建議,從微觀層面與具體單位實(shí)際情況相結(jié)合的研究還較少。而絕大多數(shù)行政單位的內(nèi)部控制研究就從單位整體的內(nèi)部建設(shè)出發(fā),極少將內(nèi)部控制與具體業(yè)務(wù)管理結(jié)合起來(lái)。因此,本文在前期研究成果的基礎(chǔ)上,將內(nèi)部控制與固定資產(chǎn)管理結(jié)合起來(lái)進(jìn)行研究,結(jié)合具體的H局的情況,對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行流程優(yōu)化并提出保障措施。本文綜合運(yùn)用文獻(xiàn)研究法、案例分析法以及實(shí)地調(diào)查法,對(duì)H局的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行了案例分析:首先,簡(jiǎn)單介紹了本文的研究背景與意義并梳理了國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn),然后闡述了本案例研究涉及的行政單位資產(chǎn)以及行政單位內(nèi)部控制相關(guān)概念。第三章、第四章以及第五章是本文的主體部分:第三章首先簡(jiǎn)要介紹了H局的基本情況,包括機(jī)構(gòu)設(shè)置以及資產(chǎn)相關(guān)情況,重點(diǎn)對(duì)H局的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀根據(jù)資產(chǎn)的配置、資產(chǎn)的驗(yàn)收入賬、資產(chǎn)的使用、資產(chǎn)的清查以及資產(chǎn)的處置五個(gè)環(huán)節(jié)分別進(jìn)行了流程梳理。通過(guò)第四章的分析可知,H局現(xiàn)有的五個(gè)資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在主要責(zé)任部門不明確;流程不完整;審批層次不清晰;監(jiān)督不到位等問題,究其原因,主要是固定資產(chǎn)管理制度不健全;部門之間權(quán)責(zé)劃分不明確;內(nèi)部監(jiān)督獨(dú)立性不強(qiáng);缺乏科學(xué)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。第五章針對(duì)H局固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)存的問題,結(jié)合實(shí)際情況對(duì)流程進(jìn)行了優(yōu)化并建議采取明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;制度規(guī)定權(quán)責(zé),確保有據(jù)可依;積極發(fā)揮紀(jì)檢處的作用的保障措施。最后總結(jié)本文并對(duì)我國(guó)行政單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制做出了展望。
【學(xué)位單位】：中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F810.6
【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文貢獻(xiàn)與不足
        1.4.1 本文貢獻(xiàn)
        1.4.2 本文不足
2 行政單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制概述
    2.1 行政單位固定資產(chǎn)內(nèi)涵
        2.1.1 行政單位固定資產(chǎn)概念
        2.1.2 行政單位固定資產(chǎn)特點(diǎn)
        2.1.3 行政單位固定資產(chǎn)內(nèi)容
    2.2 行政單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制內(nèi)容與目標(biāo)
        2.2.1 行政單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制內(nèi)容
        2.2.2 行政單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)
3 H局固定資產(chǎn)內(nèi)部控制介紹
    3.1 H局概況
        3.1.1 H局的機(jī)構(gòu)設(shè)置
        3.1.2 H局資產(chǎn)情況介紹
    3.2 H局固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 固定資產(chǎn)年度配置計(jì)劃現(xiàn)狀
        3.2.2 固定資產(chǎn)驗(yàn)收入賬環(huán)節(jié)現(xiàn)狀
        3.2.3 固定資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)現(xiàn)狀
        3.2.4 固定資產(chǎn)清查環(huán)節(jié)現(xiàn)狀
        3.2.5 固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)現(xiàn)狀
4 H局固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題及成因分析
    4.1 H局固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題
        4.1.1 固定資產(chǎn)年度配置計(jì)劃存在的問題
        4.1.2 固定資產(chǎn)驗(yàn)收入賬環(huán)節(jié)存在的問題
        4.1.3 固定資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)存在的問題
        4.1.4 固定資產(chǎn)清查環(huán)節(jié)存在的問題
        4.1.5 資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)存在的問題
    4.2 H局固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在問題的成因分析
        4.2.1 單位固定資產(chǎn)管理制度不夠健全
        4.2.2 綜合計(jì)劃處與財(cái)務(wù)處責(zé)任劃分不明確
        4.2.3 紀(jì)檢監(jiān)察處獨(dú)立性不足
        4.2.4 對(duì)資產(chǎn)管理結(jié)果缺乏科學(xué)的獎(jiǎng)懲機(jī)制
5 對(duì)H局固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建議
    5.1 優(yōu)化固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程
        5.1.1 固定資產(chǎn)年度配置計(jì)劃流程優(yōu)化
        5.1.2 固定資產(chǎn)驗(yàn)收入賬環(huán)節(jié)流程優(yōu)化
        5.1.3 固定資產(chǎn)使用環(huán)節(jié)流程優(yōu)化
        5.1.4 固定資產(chǎn)清查環(huán)節(jié)流程優(yōu)化
        5.1.5 固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)流程優(yōu)化
    5.2 采取保障措施
        5.2.1 明確單位領(lǐng)導(dǎo)的管理責(zé)任
        5.2.2 加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理人員培訓(xùn)
        5.2.3 制度規(guī)定權(quán)責(zé),確保有據(jù)可依
        5.2.4 積極發(fā)揮紀(jì)檢處的作用
6 結(jié)論與展望
    6.1 結(jié)論
    6.2 展望
參考文獻(xiàn)
致謝

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