應收賬款已經成為制約中國企業(yè)發(fā)展的一個重要因素。它是企業(yè)在賒銷商品或提供勞務過程中形成的,其管理水平對企業(yè)資金的周轉有著直接的影響。應收賬款風險管理是否有效直接影響到企業(yè)的資金流動和效益實現(xiàn),同時也直接影響到企業(yè)的資產的運營能力和資產力量,甚至是關系到企業(yè)的生死存亡。對于具有汽車單價高、投資大的汽貿行業(yè)來說,采用賒銷政策很容易形成大量的應收賬款。因此,加強應收賬款風險管理,完善應收賬款風險的管理機制,對降低企業(yè)風險,提高企業(yè)經濟效益具有重要意義。本文以A汽貿公司作為研究對象,在應收賬款風險管理理論的基礎上,對A汽貿公司應收賬款風險管理現(xiàn)狀進行探究,通過對財務指標的分析發(fā)現(xiàn)其存在的拖賬與壞賬風險、資金周轉風險、客戶信用風險,運用問卷調查法分析企業(yè)應收賬款風險管理狀況及存在的問題,主要問題包括組織機構設置不健全、信用政策主觀性太強、賒銷審批流程不規(guī)范、日常監(jiān)管不及時、欠款催收能力不足、績效考核體系不完善。并基于該問題為A汽貿公司設計應收賬款風險管理優(yōu)化方案,具體包括:從設置獨立的信用管理部門、對客戶進行全面征信調查、評價客戶信用風險、制定合理的信用政策方面進行事前控制;從強化賒銷審批流程、加強對應收賬款的監(jiān)控、建立客戶信息動態(tài)管理系統(tǒng)方面進行事中跟蹤;從規(guī)范催收程序、完善績效考核制度、轉移應收賬款風險方面進行事后管理;并在此基礎上提出了風險管理保障措施。本文的研究有助于改善A汽貿公司應收賬款風險管理現(xiàn)狀,以提高企業(yè)競爭力,同時能夠為有類似問題的其他汽貿公司提供參考。
【學位單位】：西安石油大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2018
【中圖分類】：F426.471;F406.7
【部分圖文】：

數(shù)據(jù)來源：十家上市公司年報圖 3-2 應收賬款占流動資產的比例結合表3-1，3-2和圖3-2可以看出，A汽貿公司近五年的數(shù)據(jù)表明應收賬款占流動資產的比例呈現(xiàn)不斷上升的趨勢，且高于行業(yè)平均水平，超過應收賬款風險臨界點三分之

應收賬款占營業(yè)收入比例=期末應收賬款總額/期末營業(yè)收入總額*100%，該比例反映了企業(yè)賒銷收入占總銷售收入的比例。如果應收賬款不能及時收回，可能導致收入虛增，掩蓋企業(yè)實際利潤質量。根據(jù)圖3-3中可以看出，A汽貿公司應收賬款占營業(yè)收入的比例呈現(xiàn)不斷上升趨勢，且遠遠高于行業(yè)平均水平，2016年達到了43.80%，說明企業(yè)應收賬款回收情況較差。圖 3-3 應收賬款占營業(yè)收入的比重（3）應收賬款周轉率與周轉天數(shù)分析表 3-3 A 汽貿公司與汽貿行業(yè)應收賬款周轉率及周轉天數(shù)項目2012 年 2013 年 2014 年 2015 年 2016 年A 汽貿公司應收賬款周轉率5.87 4.73 4.08 3.16 2.77A 汽貿公司應收賬款周轉天數(shù)62.18 77.17 89.46 115.51 131.77汽貿行業(yè)應收賬款周轉率24.97 23.56 15.94 20.31 19.72汽貿行業(yè)應收賬款周轉天數(shù)（天）14.62 15.49 22.9 17.97 18.51從表3-3中可以發(fā)現(xiàn)，A汽貿公司的應收賬款周轉率于2012年至2016年逐漸下降，由2012年的5.87下降到2016年的2.77，均低于行業(yè)平均水平。相應的該公司應收賬款周轉天數(shù)也在變長，由2012年的62.18天增加到2016年的131.77天。說明企業(yè)應收賬款的回收速度較慢

3-14 關于 A 汽貿公司應收賬款風險管理調查問卷結果統(tǒng)計匯總公司名稱：A 汽貿公司事前控制 事中跟蹤 56.84% 30.53% 調查可知：A 汽貿公司應收賬款風險管理狀況如下：公司應收賬款管理職能的應收賬款的風險管理主要涉及財務部和銷售部兩個部戶資源，調查其基本信息和履約情況情況，并把相關信期與客戶核對應收賬款數(shù)額與還款時間，并負責后期的負責對應收賬款進行賬務處理，包括錄入憑證、壞賬的及在發(fā)生壞賬時，沖減企業(yè)壞賬準備，并協(xié)助銷售部人月月底，財務部需要匯總應收賬款的回收情況以及逾期交由銷售人員處理，銷售人員通過與客戶溝通，找出賬總管。

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本文編號：2831451