《巴塞爾協(xié)議III》是資本質(zhì)量的新標(biāo)準(zhǔn)。為此,我國(guó)銀監(jiān)會(huì)2012年6月發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》,財(cái)政部2017年5月發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》,縮小了我國(guó)與國(guó)際資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的差距。流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性使資本市場(chǎng)能夠快速對(duì)金融工具價(jià)值變動(dòng)做出反映,而風(fēng)險(xiǎn)建模有助于建立準(zhǔn)確的資產(chǎn)定價(jià)模型,及時(shí)反映資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)。研究風(fēng)險(xiǎn)建模對(duì)金融工具公允價(jià)值變動(dòng)的市場(chǎng)感知的影響,對(duì)于完善風(fēng)險(xiǎn)度量管理體系,提高金融工具公允價(jià)值計(jì)量的及時(shí)性與準(zhǔn)確性具有重要的意義。本文以2009-2017年披露風(fēng)險(xiǎn)建模和金融工具公允價(jià)值變動(dòng)信息的中國(guó)銀行業(yè)上市公司為樣本,將金融工具公允價(jià)值變動(dòng)按金融工具的流動(dòng)性劃分為三類,分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)建模和信用風(fēng)險(xiǎn)建模對(duì)金融工具公允價(jià)值變動(dòng)信息的股票價(jià)格相關(guān)性的影響。本文研究發(fā)現(xiàn),商業(yè)銀行大多參照工、農(nóng)、中、建、交五大行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量及控制,且風(fēng)險(xiǎn)建模方法缺乏多樣性;風(fēng)險(xiǎn)建模整體上增強(qiáng)了公允價(jià)值變動(dòng)的市場(chǎng)感知,但對(duì)不同有效性市場(chǎng)中的金融工具公允價(jià)值變動(dòng)市場(chǎng)感知存在差異,計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)市場(chǎng)感知受市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)建模影響更為強(qiáng)烈,信用風(fēng)險(xiǎn)建模對(duì)在附注中披露的公允價(jià)值變動(dòng)市場(chǎng)感知的影響更為顯著。因此,我國(guó)應(yīng)進(jìn)一步落實(shí)資本管理辦法,促進(jìn)我國(guó)金融衍生品市場(chǎng)深化發(fā)展,健全和完善內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系,規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)建模信息披露內(nèi)容和方式,從而進(jìn)一步提高金融工具公允價(jià)值計(jì)量的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。
【學(xué)位單位】：吉首大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F832.3;F830.42
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究的背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 資產(chǎn)定價(jià)理論與模型
        1.2.2 公允價(jià)值計(jì)量的估值技術(shù)及輸入值
        1.2.3 公允價(jià)值計(jì)量與股價(jià)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
    1.3 研究的內(nèi)容、方法與結(jié)構(gòu)
    1.4 技術(shù)路線圖
第2章 理論分析
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)
        2.1.2 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)建模
        2.1.3 金融工具和金融工具會(huì)計(jì)
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理理論
        2.2.2 期望效用理論
        2.2.3 市場(chǎng)有效理論
    2.3 研究假設(shè)
第3章 研究設(shè)計(jì)
    3.1 變量選取
        3.1.1 被解釋變量
        3.1.2 解釋變量
        3.1.3 中介變量
        3.1.4 控制變量
    3.2 模型的構(gòu)建
    3.3 樣本選取與數(shù)據(jù)來(lái)源
第4章 數(shù)據(jù)分析與結(jié)果解釋
    4.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析
        4.1.1 樣本描述性統(tǒng)計(jì)
        4.1.2 變量描述性統(tǒng)計(jì)
        4.1.3 風(fēng)險(xiǎn)建模各要素描述性統(tǒng)計(jì)
        4.1.4 相關(guān)分析
    4.2 回歸分析
        4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)建模影響因素的回歸分析
        4.2.2 公允價(jià)值變動(dòng)的市場(chǎng)感知回歸分析
    4.3 分析結(jié)果與討論
    4.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
第5章 完善風(fēng)險(xiǎn)建模管理體系建議
    5.1 落實(shí)商業(yè)銀行資本管理辦法
    5.2 深化金融衍生品市場(chǎng)
    5.3 健全內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系
    5.4 規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)建模信息披露內(nèi)容和方式
結(jié)論
致謝
參考文獻(xiàn)
作者在學(xué)期間取得的學(xué)術(shù)成果

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5 王斌;超三成公司去年公允價(jià)值出現(xiàn)損失[N];第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào);2008年

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本文編號(hào)：2828063