近年來(lái)隨著越來(lái)越多的重大審計(jì)失敗案例出現(xiàn),會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制水平遭到了社會(huì)公眾嚴(yán)重的質(zhì)疑,動(dòng)搖了證券市場(chǎng)中的投資者們以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的信心,政府監(jiān)管部門(mén)開(kāi)始不斷加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管力度。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為我國(guó)國(guó)內(nèi)較有影響力的大型事務(wù)所之一,近些年發(fā)展迅速,規(guī)模不斷擴(kuò)大。但在擴(kuò)大規(guī)模的同時(shí),卻疏忽了對(duì)審計(jì)質(zhì)量的嚴(yán)格管控,導(dǎo)致頻繁出現(xiàn)被證監(jiān)會(huì)處罰的審計(jì)失敗事件,品牌形象和社會(huì)聲譽(yù)大不如前。因此,對(duì)于A會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō),有必要全面系統(tǒng)的回顧近些年來(lái)審計(jì)質(zhì)量控制中出現(xiàn)的問(wèn)題,分析原因并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施,以不斷提高自身的審計(jì)質(zhì)量控制水平,增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力,早日恢復(fù)公眾信任。本文以A會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京分所的審計(jì)質(zhì)量控制為研究對(duì)象,以案例法為主,調(diào)查法和統(tǒng)計(jì)分析為輔,從事務(wù)所的整體層面和審計(jì)業(yè)務(wù)流程的四個(gè)層面分析了目標(biāo)事務(wù)所目前質(zhì)量控制中存在的主要問(wèn)題。文章首先對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制方面的理論研究成果進(jìn)行了梳理,并分析了審計(jì)質(zhì)量和會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制的相關(guān)理論,奠定了文章的理論基礎(chǔ);其次,對(duì)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京分所的質(zhì)量控制現(xiàn)狀進(jìn)行了描述分析,并總結(jié)了其中存在的問(wèn)題及其原因;最后,提出了對(duì)事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制的改進(jìn)方案,從整體層面和審計(jì)業(yè)務(wù)流程的四個(gè)方面提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施。本文旨在通過(guò)對(duì)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京分所全方位的分析,提供較為全面的審計(jì)質(zhì)量控制改進(jìn)意見(jiàn),希望對(duì)同類型的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提高審計(jì)質(zhì)量控制水平有所幫助。
【學(xué)位單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F233
【部分圖文】：

準(zhǔn)則從整體層面上要求了事務(wù)所應(yīng)建立的質(zhì)控體系，為事務(wù)所制定相關(guān)逡逑制度建立了邋一個(gè)基本框架要求，準(zhǔn)則中要求事務(wù)所應(yīng)當(dāng)針對(duì)下列要素制定質(zhì)量控逡逑制制度和程序，具體框架如圖２．１所示：逡逑｜對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)重承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任逡逑５Ｒ傾德規(guī)范逡逑邐｜客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與逡逑＾邐保持逡逑ｉ邐邐逡逑，邋邐逡逑ｉ逡逑邐｜業(yè)務(wù)執(zhí)行逡逑業(yè)夯工作底稿逡逑■邐ｍ＾ｘ逡逑圖２．１質(zhì)量控制的內(nèi)容逡逑在審計(jì)實(shí)務(wù)中，U務(wù)所通常以相義淮則耍求為框架違立丨〖體業(yè)務(wù)流程和程序逡逑制度規(guī)范，下面筆者就將按照業(yè)務(wù)的流程走向來(lái)介紹事務(wù)所審計(jì)質(zhì)控理論的實(shí)際逡逑內(nèi)容。逡逑１３逡逑

Ａ?xí)?jì)師事務(wù)所北京分所內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)主要由主任室、合伙人會(huì)議和業(yè)務(wù)部逡逑門(mén)組成，主要業(yè)務(wù)部門(mén)有審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)、國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)，另有咨詢部、稅務(wù)部、逡逑資產(chǎn)評(píng)估部等，具體組織結(jié)構(gòu)如圖３．２。逡逑Ｐ－｜合伙人大會(huì)逡逑Ａ?xí)?jì)師事務(wù)所邋一逡逑邐ｙ．邐邋Ｌ邋專業(yè)委員會(huì)逡逑Ａ管理公司邐邐逡逑＾逡逑Ｔｌ同［ｆｌ邋ｉ同，同閣罔ＩＴ逡逑Ｉ邋１邋Ｉ邋１邐１邋Ｉ邋？邋ｒｉ邋ｒ！邋１逡逑Ｆｉ邐Ｉ邋ｒｉ邋ｒｉ邋Ｈ逡逑圖３．２邋Ａ?xí)?jì)師事務(wù)所組織結(jié)構(gòu)逡逑３．２邋Ａ?xí)?jì)師事務(wù)所北京分所發(fā)展歷程逡逑３．２．１邋Ａ?xí)?jì)師事務(wù)所北京分所發(fā)展歷程逡逑由于Ａ北京分所自成立以來(lái)發(fā)展歷程非常復(fù)雜，因此為／更加潔晰的說(shuō)明逡逑案例，本文將會(huì)在此部分集中介紹其發(fā)展壯大的過(guò)程。逡逑２００６年１０月，上海Ａ長(zhǎng)江、北京中天華正、廣州羊城會(huì)計(jì)師事務(wù)所一致達(dá)逡逑成協(xié)議，共同出資成立了Ａ?xí)?jì)師事務(wù)所，同時(shí)組建成立了Ａ管理公司，來(lái)建逡逑立屬于Ａ品牌的全新的發(fā)展模式。Ａ管理公司的成立是Ａ以組建成員所群為合逡逑并方式的最顯著的特征。宵理公司作為Ａ?xí)?jì)師事務(wù)所的管理平臺(tái)，擔(dān)任著對(duì)逡逑１７逡逑

逑P罰槲瘢保福蓿靛義賢跡常卞澹簾本┓炙⒉嶧峒剖ρЮ湍炅渥槌懾義希常保匙櫓峁瑰義希粱峒剖κ攣袼本┓炙誆孔櫓峁怪饕芍魅問(wèn)搖⒑匣鍶嘶嵋楹鴕滴癲垮義廈拋槌桑饕滴癲棵龐猩蠹埔滴癲棵擰⒐室滴癲棵�，链儍瓷询部、税伟d�、辶x獻(xiàn)什攔啦康齲嚀遄櫓峁谷繽跡常病ｅ義希校匣鍶舜蠡徨義希粱峒剖κ攣袼逡誨義襄危五澹體遄ㄒ滴被徨義希涼芾砉懼五五義希掊義希裕焱郟媯戾澹橥�，同阁罔ＩＴ辶x希懾澹卞澹懾澹卞危卞澹懾澹垮澹潁殄澹潁″澹卞義希疲殄危懾澹潁殄澹潁殄澹儒義賢跡常插澹粱峒剖κ攣袼櫓峁瑰義希常插澹粱峒剖κ攣袼本┓炙⒄估體義希常玻卞澹粱峒剖κ攣袼本┓炙⒄估體義嫌捎冢簾本┓炙猿閃⒁岳捶⒄估譚淺８叢櫻虼宋詠轡乃得麇義習(xí)咐�，本文将会栽熕部分集中綑{芷浞⒄棺炒蟮墓獺ｅ義希玻埃埃賭輳保霸攏蝦＃臉そ⒈本┲刑旎�、归樰羊城会计师蕯侎所一致达辶x銑尚椋餐鱟食閃⒘耍粱峒剖κ攣袼�，同时组建抽W⒘耍涼芾砉荊唇ㄥ義狹⑹粲冢療放頻娜碌姆⒄鼓Ｊ健＃涼芾砉鏡某閃⑹牽烈宰榻ǔ稍彼何襄義喜⒎絞降淖釹災(zāi)奶卣鰲Ｏ砉咀魑粱峒剖κ攣袼墓芾砥教

本文編號(hào)：2815716