【摘要】：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇,企業(yè)會(huì)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn),如何識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)近年來(lái)極為關(guān)注的問(wèn)題。健全有效的內(nèi)部控制,可以有效地提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率,確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息正確可靠,保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整,保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法,實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的健全有效性進(jìn)行鑒別,及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié),進(jìn)而完善內(nèi)部控制體系,提升企業(yè)市場(chǎng)形象和公眾認(rèn)可度。證券行業(yè)具有“高風(fēng)險(xiǎn)性、虛擬性”的行業(yè)特征,健全并有效運(yùn)行的內(nèi)部控制對(duì)證券公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范具有重要作用。作為金融市場(chǎng)中的主力軍,證券公司穩(wěn)健成長(zhǎng),對(duì)金融市場(chǎng)也會(huì)產(chǎn)生有利影響。論文遵循科學(xué)性、全面性、重要性、適應(yīng)性、風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向性原則對(duì)證券公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取遵循全面性和系統(tǒng)性原則、定性分析和定量分析相結(jié)合的原則,建立證券公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。在指標(biāo)體系的構(gòu)建過(guò)程中,結(jié)合相關(guān)資料和專家意見(jiàn),根據(jù)COSO框架并結(jié)合證券公司自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)構(gòu)建了5個(gè)一級(jí)指標(biāo),24個(gè)二級(jí)指標(biāo)和53個(gè)三級(jí)指標(biāo)。采取德?tīng)柗普{(diào)查法,通過(guò)專家調(diào)查問(wèn)卷構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo),并定義其重要性。文章運(yùn)用層次分析法建立比較矩陣,計(jì)算出各指標(biāo)權(quán)重,最后用模糊綜合評(píng)價(jià)法構(gòu)建隸屬度模型,計(jì)算最終評(píng)分。文章最后采用案例研究法,結(jié)合GY證券公司的內(nèi)部控制情況,將構(gòu)建的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)用到GY證券公司中去,經(jīng)過(guò)計(jì)算得出GY證券公司的綜合評(píng)分,根據(jù)評(píng)分找出GY證券公司內(nèi)部控制中存在的缺陷,并提出相應(yīng)的改善建議。
【學(xué)位授予單位】：阜陽(yáng)師范學(xué)院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F832.39;F830.42

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2807095