【摘要】：2018年,國際金融工作特別行動組(FATF)將對中國開展第四輪評估,為與國際反洗錢監(jiān)管慣例接軌,滿足FATF的監(jiān)管要求,我國正在嘗試將非金融機構如房地產、拍賣行、注冊會計師等納入反洗錢監(jiān)管。注冊會計師作為經濟審計的獨立第三方,天然是國家反洗錢監(jiān)管的推動力量之一。因此,不斷建立健全反洗錢制度,盡快推動注冊會計師開展反洗錢審計,履行反洗錢義務成為當務之急。但是,目前注冊會計師并沒有成熟的可供借鑒的評價指標體系來識別和評估風險,著手構建操作性強的反洗錢審計風險指標體系,以控制和減少注冊會計師審計風險,是當前推動注冊會計師成為反洗錢義務機構的必備條件之一。現有學者對反洗錢審計風險的評價與控制研究較少。因此,本文以反洗錢審計中的風險點為切入點,探索和識別反洗錢審計各類風險,構建了反洗錢審計風險評價指標體系,對反洗錢審計風險評價與控制問題進行相應的探討。本文主要運用規(guī)范研究和案例分析法,首先,介紹了研究的背景、意義、方法以及文章的主要創(chuàng)新點;其次,闡述了國內外反洗錢審計相關概念和規(guī)定,梳理與評述了相關研究文獻;第三,分析注冊會計師反洗錢審計風險控制的現狀及存在問題;第四,嘗試構建反洗錢審計風險評價指標體系,并結合實務案例進行分析驗證模型有效性,并提出相應對策。本文研究的主要貢獻在于:1.分析了注冊會計師反洗錢審計風險控制存在問題。從審計風險模型的四個風險層面出發(fā),分別闡述了注冊會計師反洗錢審計業(yè)務開展過程中存在的風險控制問題,如未識別高風險業(yè)務、內控制度執(zhí)行不力、會計師獨立性不足等,為構建反洗錢審計風險評價指標體系提供了方向。2.基于審計風險模型構建了注冊會計師反洗錢審計風險評價指標體系。以固有風險、控制風險、檢查風險和反洗錢責任風險等四個層面為基礎,設置二級明細指標,運用層次分析法對指標進行權重分配,并設置了評分標準。3.對A公司反洗錢審計風險進行評價與比較。分別應用現有會計師事務所風險評價體系和本文構建的反洗錢審計風險評價指標體系,對A公司反洗錢審計風險進行評價,都得出其內控制度存在缺陷,經營能力和客戶權益保護不足,總體審計風險較高的結論。綜合比較發(fā)現,本文構建的評價體系更加全面、科學、有效,適合注冊會計師對被審計單位開展反洗錢審計風險的評估和控制。
【學位授予單位】：福州大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F239.4;F233

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本文編號：2796418