【摘要】：我國(guó)行政事業(yè)單位是社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分,同時(shí)也承擔(dān)著管理社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的職責(zé)。無(wú)論是包括財(cái)政政策、貨幣政策與稅收政策等在內(nèi)的宏觀調(diào)控措施,還是科教、醫(yī)療、住房、文化等改革措施,行政事業(yè)單位的每項(xiàng)決策的確定,政策的實(shí)施以及實(shí)行的制度都關(guān)乎著民生、經(jīng)濟(jì)以及社會(huì)其他方面的利益。近段時(shí)間以來(lái),作為行政事業(yè)單位管理的重要組成部分,其內(nèi)部控制也成為了一項(xiàng)國(guó)家重點(diǎn)工作。有鑒于行政事業(yè)單位自身所具有的復(fù)雜性與特殊性這一實(shí)際情況,我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制也開(kāi)始較晚,相關(guān)的理論研究與實(shí)踐較少,由此也就導(dǎo)致對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)的不足以及現(xiàn)行效果的有限�；诖�,進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)行政事業(yè)單位防范各類風(fēng)險(xiǎn)、提高內(nèi)部管理水平、增強(qiáng)治理能力、改善公共管理和服務(wù)效果,也是當(dāng)下的重點(diǎn)問(wèn)題。同時(shí),開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制也是黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人講話精神和中央“八項(xiàng)規(guī)定”的內(nèi)在要求。在行政事業(yè)單位中構(gòu)建與實(shí)施內(nèi)部控制制度,有助于行政事業(yè)單位工作透明化,走群眾路線及促進(jìn)廉政工作的實(shí)施;是十八屆三中全會(huì)關(guān)于全面深化改革的主要內(nèi)容,內(nèi)容中顯示行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度密切符合我國(guó)目前要面臨的工作以及期望達(dá)到的目標(biāo),有助于實(shí)現(xiàn)資金管控以及提升行政效率與能力。財(cái)政局作為地方政府的財(cái)務(wù)部門,其管理是地方發(fā)展的重要保障。但隨著政府職能越來(lái)越擴(kuò)大,財(cái)政局也需要更新自身的管理模式,提高業(yè)務(wù)水平,以滿足新形勢(shì)下的客觀要求。本文以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)[2015]24號(hào))、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會(huì)[2017]1號(hào))作為基礎(chǔ),結(jié)合財(cái)政部門特點(diǎn),分析了市級(jí)財(cái)政局的內(nèi)部控制及流程,以A財(cái)政局(以下簡(jiǎn)稱A局)內(nèi)部控制的實(shí)施情況作為事實(shí)依據(jù),分析了其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題,并提出完善A局內(nèi)部控制的建議,以期能對(duì)其他行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)有所借鑒。本文研究?jī)?nèi)容包括以下五個(gè)方面:第一部分是導(dǎo)論。本部分為本文開(kāi)篇,首先介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的背景和意義,其次對(duì)國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)進(jìn)行了整理和評(píng)述,然后通過(guò)對(duì)國(guó)家行政事業(yè)單位政策的了解及認(rèn)識(shí),選擇了研究方法,確定了研究?jī)?nèi)容,最后綜合本文的研究結(jié)論,指出本文具有的創(chuàng)新之處以及尚存在的不足。第二部分是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制理論分析。具體來(lái)看,這部分在梳理內(nèi)部控制的相關(guān)理論的基礎(chǔ)之上,闡述了行政事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制的必要性、原則、特點(diǎn)、內(nèi)容與方法,從而為下文奠定理論基礎(chǔ)。第三部分是A局內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問(wèn)題分析。本部分結(jié)合實(shí)際案例,首先介紹了單位的基本狀況與單位內(nèi)部控制實(shí)施的基本狀況,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),然后分別根據(jù)單位層面以及業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制實(shí)施狀況存在的問(wèn)題進(jìn)行分析,同時(shí)分析評(píng)價(jià)與監(jiān)督目前存在的問(wèn)題。第四部分是對(duì)上述存在的問(wèn)題提出對(duì)某市A局的從單位層面、業(yè)務(wù)層面以及評(píng)價(jià)與監(jiān)督相關(guān)機(jī)制的建議。第五部分是研究結(jié)論與展望。這一部分也就是高度概括與總結(jié)前文的基礎(chǔ)之上,綜合案例分析所推出的相關(guān)改善建議,提出優(yōu)化與完善我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建議,進(jìn)而為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在未來(lái)的研究方向提供一定的參考。
【學(xué)位授予單位】：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F810.6
【圖文】：

圖３－３預(yù)算執(zhí)行流程逡逑

員灌輸風(fēng)險(xiǎn)管理理念；其次單位應(yīng)建立定期或不定期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，機(jī)制應(yīng)逡逑注重全面性、系統(tǒng)性與客觀性并劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。根據(jù)Ａ局實(shí)際情況，引入風(fēng)險(xiǎn)逡逑頻率及風(fēng)險(xiǎn)影響程度，為Ａ局制定風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論表，具體如圖４－２所示：逡逑３４逡逑

４完善Ａ局內(nèi)部控制的建議逡逑在預(yù)算執(zhí)行流程的完善方面，細(xì)化為用款計(jì)劃審批、預(yù)算執(zhí)行審批和預(yù)算逡逑執(zhí)行三個(gè)環(huán)節(jié)。在用款計(jì)劃審批方面，要求部門根據(jù)批復(fù)指標(biāo)編制部門資金使逡逑用計(jì)劃并提交歸口部門負(fù)責(zé)人審核，并匯總成單位資金使用計(jì)劃交由上級(jí)部門逡逑審核，由上級(jí)部門下達(dá)預(yù)算額度后，應(yīng)由預(yù)算科再撥付給各科室，保證預(yù)算執(zhí)逡逑行精細(xì)；單位負(fù)責(zé)人應(yīng)審核單位預(yù)算執(zhí)行表，對(duì)需要進(jìn)行采購(gòu)的，執(zhí)行采購(gòu)管逡逑理流程；各科室應(yīng)撰寫(xiě)中期預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，交由歸口部門匯總，并由財(cái)務(wù)科執(zhí)逡逑行預(yù)算分析，給出相關(guān)審核意見(jiàn)和建議，并由領(lǐng)導(dǎo)審核。逡逑④決算及評(píng)價(jià)流程逡逑決算與評(píng)價(jià)流程逡逑

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本文編號(hào)：2792580