【摘要】：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立以來(lái),我國(guó)審計(jì)相關(guān)行業(yè)發(fā)展飛快,而緊跟著審計(jì)行業(yè)的快速成長(zhǎng)同時(shí),一系列的問(wèn)題接踵而至,如事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制程序存在漏洞,審計(jì)證據(jù)選取不充分,沒(méi)有足夠注重財(cái)務(wù)報(bào)表列示的信息,審計(jì)業(yè)務(wù)承接、保持和審計(jì)人員選派不當(dāng)?shù)葐?wèn)題,這些都是事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé),造假事件的負(fù)面新聞的曝光,事務(wù)所不再是社會(huì)公眾心中“經(jīng)濟(jì)警察”,社會(huì)公眾已經(jīng)不再相信事務(wù)所的能力,審計(jì)行業(yè)的前景不容樂(lè)觀。這些全都表明審計(jì)質(zhì)量的重要性,事務(wù)所必須加大對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制的管理,在實(shí)踐中持續(xù)優(yōu)化審計(jì)質(zhì)量控制制度。本文采用了文獻(xiàn)研究法和案例分析法相結(jié)合的方式進(jìn)行研究,以ZK所為研究對(duì)象設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷,同時(shí)與事務(wù)所的人員進(jìn)行面對(duì)面的交流,確保調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果的準(zhǔn)確性,收集到了ZK所審計(jì)質(zhì)量控制的現(xiàn)狀,從審計(jì)質(zhì)量控制的三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行闡述:承接階段、執(zhí)行階段、監(jiān)控階段。發(fā)現(xiàn)了ZK所審計(jì)質(zhì)量控制存在的問(wèn)題:ZK所部分審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序設(shè)計(jì)不恰當(dāng)、應(yīng)用審計(jì)程序不規(guī)范等一系列的事項(xiàng)。從問(wèn)題探究其根本原因:承接制度體系不健全,人員管理不完善、審計(jì)的執(zhí)行力度不足,盲目追求利益最大化,事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱等。針對(duì)ZK所審計(jì)質(zhì)量控制存在的問(wèn)題和原因進(jìn)行深度的分析,提出了審計(jì)質(zhì)量控制的建議:加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制制度建設(shè),提高審計(jì)人員專業(yè)勝任能力,重視事務(wù)所企業(yè)文化建設(shè),增強(qiáng)政府管制和監(jiān)督。在文章的最后進(jìn)行了在總結(jié)和展望,希望對(duì)ZK所的審計(jì)質(zhì)量控制有很大的幫助,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)期望可以優(yōu)化其他事務(wù)所質(zhì)控制度。
【學(xué)位授予單位】：河南科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F233;F239.4
【圖文】：

第三章 ZK 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制現(xiàn)狀第三章 ZK 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制現(xiàn)狀第一節(jié) ZK 會(huì)計(jì)師事務(wù)所概況一、ZK 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)ZK 會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱 ZK 所）是中國(guó)前 20 強(qiáng)的事務(wù)所之一，在992 年注冊(cè)成立，公司的性質(zhì)是特殊普通合伙制，主要的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：年報(bào)審計(jì)及財(cái)務(wù)稅務(wù)咨詢工作等，目前事務(wù)所主要從事的業(yè)務(wù)分布結(jié)構(gòu)如圖 3-1。

ZK所人員年齡分布圖

河南科技大學(xué)碩士學(xué)位論文三、ZK 所組織結(jié)構(gòu)ZK 所建有科學(xué)、合理、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部組織機(jī)構(gòu)，事務(wù)所一共分為六個(gè)部門：業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理與質(zhì)量控制部、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、行政部，ZK 所的人力資源部門主要負(fù)責(zé)的是員工的招聘、離職事項(xiàng)和員工薪酬的定位；行政部門購(gòu)買一些零星物料，負(fù)責(zé)所內(nèi)的瑣碎事項(xiàng)；財(cái)務(wù)部門就是發(fā)放員工工資，與相關(guān)人員結(jié)算公司的賬款，以及所內(nèi)的日常賬務(wù)；技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)部主要是針對(duì)在業(yè)務(wù)中發(fā)生技術(shù)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)處理；ZK 所設(shè)置的質(zhì)量控制部門就是相當(dāng)于一個(gè)復(fù)核的部門，在相關(guān)審計(jì)人員結(jié)束了外審項(xiàng)目之后，將自己收集的審計(jì)資料上交給質(zhì)量控制部門進(jìn)行復(fù)核，質(zhì)控部門會(huì)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則復(fù)核的要求來(lái)審查，對(duì)于底稿中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)告知審計(jì)人員并修改。業(yè)務(wù)部從業(yè)數(shù)量占據(jù)了事務(wù)所人員數(shù)量的半壁江山，是事務(wù)所的核心力量，其中業(yè)務(wù)部門再具體細(xì)化，就可以分為審計(jì)部，資產(chǎn)評(píng)估部等。其組織結(jié)構(gòu)圖如下圖 3-3。

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本文編號(hào)：2767469