【摘要】：在鋼鐵行業(yè)的深化改革過(guò)程中,我國(guó)的鋼鐵企業(yè)也在學(xué)習(xí)國(guó)外的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn),實(shí)現(xiàn)了我國(guó)鋼鐵行業(yè)的產(chǎn)業(yè)升級(jí),不少?lài)?guó)內(nèi)的鋼鐵企業(yè)在擴(kuò)大了經(jīng)濟(jì)規(guī)模后,漸漸在國(guó)際市場(chǎng)中嶄露頭角。但我國(guó)不少鋼鐵企業(yè)在技術(shù)層面與國(guó)外鋼鐵企業(yè)之間存在較大差距,僅僅只注重于基礎(chǔ)性技術(shù)和共性技術(shù)的研究,缺乏行業(yè)內(nèi)的核心技術(shù),這就對(duì)國(guó)內(nèi)鋼鐵企業(yè)產(chǎn)業(yè)和技術(shù)的升級(jí)帶來(lái)了較大的難度。從近幾年的內(nèi)部控制機(jī)制發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看,科學(xué)合理的內(nèi)部控制機(jī)制,能夠切實(shí)提高我國(guó)企業(yè)的治理水平,幫助企業(yè)有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但由于我國(guó)國(guó)有企業(yè)大多缺乏內(nèi)部控制意識(shí),相比于二級(jí)公司而言,國(guó)有企業(yè)中的三級(jí)公司擁有更加靈活的經(jīng)營(yíng)模式,但是由于這些三級(jí)公司并未建立健全的內(nèi)部控制體系,導(dǎo)致這些公司的內(nèi)部控制流于表面。所以,鋼鐵企業(yè)必須重視內(nèi)部控制原理的意義,將其運(yùn)用到企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中,這是2000年以來(lái)鋼鐵過(guò)剩狀況以來(lái)的發(fā)展課題之一。本文以BG公司的內(nèi)部控制作為研究對(duì)象,深刻的論述這家鋼鐵企業(yè)的內(nèi)部控制體系的狀況。首先,本文介紹了論文的研究背景、意義等。其次,闡明了內(nèi)部控制的概念、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論框架等,深刻的剖析內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容及程序等相關(guān)理論。接著論述BG公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題,介紹了BG公司的概況,從公司整體層面內(nèi)部控制的現(xiàn)狀闡述BG公司的內(nèi)部控制五要素,從業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析BG公司的采購(gòu)業(yè)務(wù)流程、采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的控制活動(dòng),并深刻剖析BG公司內(nèi)部控制存在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱、職能部門(mén)間存在溝通問(wèn)題、治理結(jié)構(gòu)不完善、預(yù)算管理執(zhí)行不到位、內(nèi)部控制監(jiān)督制度存在漏洞等方面的問(wèn)題。再次,闡述BG公司內(nèi)部控制體系的完善。提出對(duì)應(yīng)的完善思路,建立適應(yīng)BG公司的內(nèi)部控制體系,另外,還對(duì)BG公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)及應(yīng)用,介紹其內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督要素評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重集、評(píng)價(jià)評(píng)語(yǔ)集,對(duì)BG公司內(nèi)部控制體系內(nèi)部監(jiān)督要素進(jìn)行模糊綜合評(píng)價(jià)、論述內(nèi)部控制體系的應(yīng)用流程、應(yīng)用結(jié)果。同時(shí),還針對(duì)BG公司的內(nèi)部控制體系狀況提出針對(duì)性的完善建議。最后結(jié)論與展望,總結(jié)匯總課題的研究結(jié)果,并對(duì)鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制體系的研究方向提出期望,旨在為同行業(yè)或者同類(lèi)型的企業(yè)提供內(nèi)部控制體系完善的參考。
【學(xué)位授予單位】：西安建筑科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類(lèi)號(hào)】：F426.31;F406.7
【圖文】：

西安建筑科技大學(xué)碩士學(xué)位論文 章，BG 公司內(nèi)部控制體系的完善。提出對(duì)應(yīng)的完善思路，建立適應(yīng) BG部控制體系。 章，BG 公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)及應(yīng)用。介紹其內(nèi)部控制內(nèi)部監(jiān)督指標(biāo)、評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重集、評(píng)價(jià)評(píng)語(yǔ)集，對(duì) BG 公司內(nèi)部控制體系內(nèi)部監(jiān)行模糊綜合評(píng)價(jià)、論述內(nèi)部控制體系的應(yīng)用流程、應(yīng)用結(jié)果。 章，針對(duì) BG 公司的內(nèi)部控制體系狀況提出針對(duì)性的完善建議。 章，結(jié)論與展望�？偨Y(jié)匯總課題的研究結(jié)果，并對(duì)鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制體方向提出期望，旨在為同行業(yè)或者同類(lèi)型的企業(yè)提供內(nèi)部控制體系完善論文結(jié)構(gòu)如圖 1.1 所示：

圖 2.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主體（2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的客體從組成要素來(lái)看，公司董事會(huì)在針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí)部控制執(zhí)行的可持續(xù)性、員工在內(nèi)部控制環(huán)境中所反映的道德素質(zhì)和會(huì)計(jì)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)各自的相關(guān)性來(lái)進(jìn)行深刻的闡述與分析[18]。2.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論框架2.3.1 內(nèi)部控制的要素對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制是最基礎(chǔ)的部分，也是提高平與質(zhì)量、防范企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)。內(nèi)部控制要素包含以下 容，主要內(nèi)容如下：（1）內(nèi)部環(huán)境。要想貫徹落實(shí)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制，最重要的基定其良好的內(nèi)部環(huán)境，不僅包含企業(yè)內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化，而

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2736380