【摘要】：隨著經(jīng)濟快速發(fā)展,內(nèi)部控制的關(guān)注度逐步提高,逐步成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心。由于企業(yè)規(guī)模不斷擴大,經(jīng)濟活動頻繁發(fā)生,內(nèi)部控制制度也在企業(yè)發(fā)展的過程中逐漸趨于成熟。在近幾年來,更多的學者將研究的目光集中在大型的企業(yè)中,不同的學者為此提出了不同的理論,經(jīng)過近百年時間逐漸形成了今天較為完善的內(nèi)部控制價值體系。目前,中小企業(yè)的數(shù)量、規(guī)模逐步擴大,促進我國經(jīng)濟發(fā)展的同時也逐步成為我國國民經(jīng)濟的中流砥柱。因此,更應當注意中小型企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題,提出較為規(guī)范的內(nèi)部控制制度,以此來保障企業(yè)的健康發(fā)展。ZB公司存貨在管理過程中內(nèi)部控制制度存在較多薄弱與缺失的地方,在企業(yè)實際經(jīng)營中,經(jīng)營方式則是以銷售購進的存貨為主,公司中的存貨作為企業(yè)中發(fā)展的基石具有非常重要的地位。因此根據(jù)公司特點,結(jié)合內(nèi)部控制的相關(guān)理論為企業(yè)提出具體可行的措施,完善企業(yè)存貨的內(nèi)部控制,幫助企業(yè)更好的發(fā)展。本文在閱讀大量參考文獻及理論基礎(chǔ)之上,對存貨內(nèi)部控制的相關(guān)理論進行了詳細的闡述,并以理論為依據(jù),參照COSO框架和相關(guān)的國家內(nèi)部控制基本規(guī)范,對ZB公司中存貨管理的采購、入庫、倉儲、出庫等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行了效的分析,發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存貨內(nèi)部控制制度中存在與內(nèi)控相關(guān)的問題,包括:人員責權(quán)不明、素質(zhì)不高;倉儲模式簡單化;供應商管理粗放;信息傳遞滯后;存貨銷售缺少信用評級。針對上述問題,結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀和經(jīng)營情況分析,發(fā)現(xiàn)其原因包括:內(nèi)部控制環(huán)境完善、風險意識薄弱、存貨內(nèi)控控制活動不規(guī)范、缺少信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行不力。針對ZB公司在存貨內(nèi)部控制中出現(xiàn)的漏洞,本文從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督與檢查的五個方面提出存貨內(nèi)部控制的優(yōu)化措施,希望新的措施具有可操作性,能夠?qū)崿F(xiàn)改善其存貨內(nèi)部控制目的。
【學位授予單位】：河北大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F715.5;F721
【圖文】：

圖 3-1 組織結(jié)構(gòu)流程圖總經(jīng)理：是公司內(nèi)權(quán)利與決策最高人員。決定企業(yè)內(nèi)部存貨的賬項調(diào)整，存點時發(fā)生的各種狀況，例如：盤虧、盤盈、變質(zhì)、丟失、跌價等，都需交由總經(jīng)理相關(guān)措施也只有在審批之后才能落實實施。市場部：負責對市場的調(diào)研與選擇、運輸部溝通、制定市場的送貨量。對市貨價格調(diào)研，隨時掌握各個存貨價格變動，如果有較大的變化，才會進行一定的及時掌握存貨的正常價格。采購部：主要根據(jù)年度計劃表編制月度采購計劃，并組織相關(guān)采購人員實施與供應商協(xié)商，參與制定協(xié)議，督促供應商在斷貨期間內(nèi)補貨。存貨由供應商送協(xié)助倉管人員核對檢查存貨的質(zhì)量、數(shù)量，與訂貨單據(jù)進行比對工作。配送部：主要是負責企業(yè)中與存貨配送有關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)，包括配送人員數(shù)量、員的路線以及需要負責的便利店和超市的個數(shù)。負責分配人員及決定各個超市中

.2.2 存貨倉儲環(huán)節(jié)1.倉儲環(huán)節(jié)的控制商品在進行倉儲過程中存貨的內(nèi)部控制主要包括商品的庫內(nèi)管理、相關(guān)的記錄員對商品的調(diào)動。倉儲部門對存貨的進出要做好嚴控的把關(guān)，出入庫手續(xù)和記錄做好登記，同時要做好倉庫內(nèi)部防盜或者自然損失的安全保管工作。ZB 公司作為一家商貿(mào)有限公司，存貨是企業(yè)最為主要的流動資產(chǎn)，所以倉儲對存貨的管理非常重要。公司實行倉庫分散管理體制，ZB 公司倉庫主要涉及的中的大庫房和超市以及門市中小庫房的管理。存貨在庫房進行管理時，主要依據(jù)保質(zhì)期來決定，一般只有時間較短的奶制品、冰棍、蔬菜水果類會直接由運貨人圖 3-2 采購入庫環(huán)節(jié)流程圖

【參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前7條

1 崔九九;;連鎖超市存貨管理的內(nèi)部控制——以蘇果超市為例[J];品牌;2014年12期

2 李心合;;內(nèi)部控制研究的困惑與思考[J];會計研究;2013年06期

3 楊舒平;;企業(yè)存貨的內(nèi)部控制研究[J];商;2013年05期

4 沈真真;吳燕;李明輝;;風險導向的企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計[J];中國注冊會計師;2013年02期

5 湯雙喜;;加強企業(yè)存貨內(nèi)部控制管理的思考[J];時代金融;2012年12期

6 余紅梅;;企業(yè)存貨管理中存在的問題及應對措施[J];黑龍江對外經(jīng)貿(mào);2011年10期

7 張宜霞;;企業(yè)內(nèi)部控制的范圍、性質(zhì)與概念體系——基于系統(tǒng)和整體效率視角的研究[J];會計研究;2007年07期

相關(guān)碩士學位論文 前6條

1 顏薇;SF公司存貨管理問題研究[D];湘潭大學;2016年

2 馬妍;KR公司存貨內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D];青島科技大學;2016年

3 嚴康;P公司存貨管理內(nèi)部控制問題研究[D];南京大學;2016年

4 王思卉;J醫(yī)藥公司存貨管理的內(nèi)部控制問題研究[D];南京大學;2016年

5 劉慧琳;L食品有限公司存貨內(nèi)部控制研究[D];哈爾濱商業(yè)大學;2016年

6 趙晨晨;QJ公司內(nèi)部控制研究[D];沈陽工業(yè)大學;2016年

本文編號：2735935