【摘要】：農(nóng)村商業(yè)銀行是根植于農(nóng)村的基層金融機(jī)構(gòu),在支持三農(nóng)建設(shè)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。由于農(nóng)商行是由農(nóng)村信用社改制而來,其內(nèi)控管理,存在諸多問題,不僅影響到解決三農(nóng)問題,而且自身的發(fā)展也很受限制,因此有必要研究一下農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制問題。本文以XZ農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題為研究對(duì)象,在描述XZ農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的組織構(gòu)架、內(nèi)部控制體系、內(nèi)控監(jiān)測制度及人才隊(duì)伍建設(shè)的基礎(chǔ)上,認(rèn)為XZ農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制問題較為嚴(yán)重,主要表現(xiàn)在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)混亂、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)落后、違規(guī)操作、信息傳遞不暢和內(nèi)部監(jiān)管不到位等五個(gè)方面。造成這些問題產(chǎn)生的原因是多方面的,首先XZ農(nóng)商銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)及產(chǎn)權(quán)制度存在缺陷,沒有實(shí)現(xiàn)法人的真正獨(dú)立和管理的縱向深入;其次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善,缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和專業(yè)化的人才隊(duì)伍建設(shè);再次管理層風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng),內(nèi)控文化缺失,沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理作為銀行內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié);再次XZ農(nóng)商銀行尚未形成良好的內(nèi)部控制企業(yè)文化,管理人員以及基礎(chǔ)工作人員對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)了解甚少,以至無法將相關(guān)政策有效落實(shí)開展到位;最后XZ農(nóng)商銀行并沒有形成完善的內(nèi)部控制監(jiān)督管理辦法,無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問題,并有效地修正。針對(duì)XZ農(nóng)商銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題,本文借鑒國外發(fā)達(dá)國家在構(gòu)建內(nèi)部控制管理體系、解決內(nèi)部控制問題的有益經(jīng)驗(yàn),結(jié)合XZ農(nóng)商銀行內(nèi)部控制管理客觀實(shí)際,提出了有針對(duì)性地改進(jìn)意見,主要是優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、建立健全內(nèi)部控制活動(dòng)體系、改進(jìn)銀行內(nèi)部控制信息溝通交流系統(tǒng)以及從多方面加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)等。本篇論文通過對(duì)XZ農(nóng)商銀行內(nèi)部控制問題進(jìn)行研究,得出了解決其內(nèi)控問題切實(shí)可行的方案。希望能夠?yàn)樘嵘r(nóng)村金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制管理水平,為農(nóng)村金融業(yè)的發(fā)展提供有價(jià)值的研究結(jié)論,同時(shí)為金融業(yè)機(jī)構(gòu)的平穩(wěn)健康發(fā)展提供有益參考。
【圖文】：

商銀行內(nèi)部控制問題及對(duì)策研究 第三章 XZ 農(nóng)商銀行內(nèi)部控制存在問第三章 XZ 農(nóng)商銀行內(nèi)部控制存在問題筆者針對(duì) XZ 農(nóng)商銀行內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行、信息傳達(dá)以及監(jiān)督等情行了問卷及走訪調(diào)查，廣泛收集和聽取了行內(nèi)員工的意見，，并對(duì)問卷數(shù)據(jù)了統(tǒng)計(jì)和整理，從中找出 XZ 農(nóng)商銀行內(nèi)部控制中的不足。以 XZ 農(nóng)商銀行為調(diào)查對(duì)象，為了保證調(diào)查數(shù)據(jù)的廣泛性和真實(shí)性，調(diào)查問卷的發(fā)放涉及 農(nóng)商銀行的多個(gè)部門。問卷內(nèi)容包括了員工基本信息、員工對(duì)內(nèi)控機(jī)制的、內(nèi)部控制制度的操作和執(zhí)行情況、內(nèi)控信息的交流與溝通以及內(nèi)控制度督等情況。問卷共發(fā)放 300 份，回收 287 份，有效問卷 287 份，有效率為7%。XZ 農(nóng)商銀行參與問卷調(diào)查的工作人員中，男性有 163 人，女性有 137 人，比例如圖 3-1 所示：

圖 3-2 XZ 農(nóng)商銀行員工年齡占比圖第一節(jié) 內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)混亂盡管 XZ 農(nóng)商銀行在改制之后，銀行經(jīng)營及管理逐步完善，但是 XZ 農(nóng)商銀期以來處于產(chǎn)權(quán)不清晰，所有者管理缺位，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)混亂的狀態(tài)下，于股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)無法按正常規(guī)定和程序行使監(jiān)督管理權(quán)，內(nèi)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)混亂，所有者更是無心參與銀行的聽證權(quán)和監(jiān)督管理層的相關(guān)部門如同虛設(shè)。[25]由股東代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理人員組成的 XZ 農(nóng)村商業(yè)銀行法人結(jié)構(gòu)，理論上實(shí)現(xiàn)“三權(quán)分立，相互制衡”的目標(biāo)，有效促進(jìn)了銀行的發(fā)但從 XZ 農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營實(shí)踐來看，其法人治理結(jié)構(gòu)尚不完善，內(nèi)部治系仍然存在較多缺陷。比如，由于農(nóng)商銀行前身為農(nóng)村合作社，長期處于政府干預(yù)的狀態(tài)下，所以 XZ 農(nóng)村商業(yè)銀行法人制度同樣受到傳統(tǒng)管理法影其主體地位缺乏獨(dú)立性，雖然名義上具有法人資格，但實(shí)際上并沒有真正
【學(xué)位授予單位】：鄭州大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F830.42;F832.35

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2663851