【摘要】：在我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是我國(guó)社會(huì)審計(jì)的攻堅(jiān)力量必不可少,承擔(dān)著維護(hù)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和規(guī)范各個(gè)企業(yè)發(fā)展的重任。我國(guó)經(jīng)濟(jì)復(fù)雜程度越來(lái)越高,致使會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制情況受到社會(huì)各界人士的廣泛關(guān)注。從“藍(lán)田股份”到的“萬(wàn)福生科”,發(fā)生了數(shù)量巨大的審計(jì)失敗案例,會(huì)計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任重大。即使是規(guī)模巨大、專業(yè)人員多專業(yè)素質(zhì)高、有很多國(guó)際業(yè)務(wù)經(jīng)歷的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所也屢有發(fā)生審計(jì)失敗的情況。在這樣的情況與背景下,對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行加強(qiáng)將成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在,更能進(jìn)一步促進(jìn)審計(jì)行業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制將成為重要的研究課題。在這樣的背景下,本文的研究是基于對(duì)國(guó)內(nèi)外眾多的學(xué)者的研究成效進(jìn)行統(tǒng)一的整合和分析的基礎(chǔ)之上所研究的。各位學(xué)者主要圍繞審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基本理論、影響因素、控制研究等,并且在相關(guān)理論的支撐下,為本文后續(xù)寫作提供了依據(jù)。以ZS會(huì)計(jì)事務(wù)所為例,基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的知識(shí),包括概念以及模型的基礎(chǔ)上,探討ZS會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀、存在的弊端以及成因分析。ZS會(huì)計(jì)師事務(wù)所在各個(gè)業(yè)務(wù)階段都存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),具體如下:首先在業(yè)務(wù)承接階段風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的控制,沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)化的審核程序。其次在審計(jì)計(jì)劃階段更多偏向項(xiàng)目組成員的審計(jì)意見,某些程度上忽視了法律法規(guī)。再次在審計(jì)實(shí)施階段在盤點(diǎn)程序以及函證程序方面都存在很大風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)ZS會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)際情況做出了相應(yīng)的成因分析,主要是人員培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、審計(jì)成本以及復(fù)查方面的原因。本文運(yùn)用層次分析法設(shè)計(jì)ZS會(huì)計(jì)事務(wù)所存在的風(fēng)險(xiǎn)控制方案,首先明確整體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方案設(shè)計(jì)的目標(biāo)、原則和總體思路,在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)有針對(duì)性的指標(biāo)體系和權(quán)重,最終量化科學(xué)的得出該所總體和各個(gè)階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制情況。針對(duì)該所的實(shí)際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制情況,本文從人員、制度、外部三方面提出保障ZS會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方案的措施。
【圖文】：

圖 1-1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序第一，，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。其具體是指針對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素及其危害產(chǎn)生概的大小等，審計(jì)主體做出分類、鑒定、判斷行為的過(guò)程。該過(guò)程最為突出的個(gè)特征為系統(tǒng)性，并且作用不容忽視。審計(jì)工作首要步驟即為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程，

ZS會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織架構(gòu)
【學(xué)位授予單位】：哈爾濱工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F239.4;F233

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 蔡鋼;;當(dāng)前時(shí)期下加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范研究[J];知識(shí)經(jīng)濟(jì);2015年22期

2 唐建新;付新宇;陳冬;;會(huì)計(jì)師事務(wù)所擴(kuò)張方式對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2015年02期

3 劉芮竹;劉青;王玉蔚;;會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)分析及防范對(duì)策——以我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所特殊普通合伙制為例[J];中國(guó)集體經(jīng)濟(jì);2015年04期

4 吳溪;楊育龍;張俊生;;預(yù)防性監(jiān)管伴隨著更嚴(yán)格的審計(jì)結(jié)果嗎?——來(lái)自中注協(xié)年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)約談的證據(jù)[J];審計(jì)研究;2014年04期

5 吳檸杉;;會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因與防范控制[J];商業(yè)會(huì)計(jì);2014年13期

6 胡南薇;陳漢文;;客戶重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)報(bào)告決策[J];中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào);2014年06期

7 樊翠云;劉煒;;會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制[J];內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì);2013年10期

8 雷英;吳建友;;內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型研究[J];審計(jì)研究;2011年01期

9 魏先鋒;;學(xué)習(xí)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的幾點(diǎn)體會(huì)[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2011年01期

10 李肖平;;會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理芻議[J];現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息;2010年04期

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前2條

1 陳強(qiáng);DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究[D];遼寧大學(xué);2015年

2 李潔;現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型運(yùn)用研究[D];山東財(cái)經(jīng)大學(xué);2014年

本文編號(hào)：2654895