近年來,在世界經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展中,中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速。與此同時,公司之間的競爭也在加劇。為了在市場競爭中搶占先機,獲得更多的市場份額和更大的收益,企業(yè)建立健全完善的現(xiàn)代企業(yè)制度,提升內(nèi)部控制能力尤為重要。與國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)一樣,D交運集團(tuán)歷經(jīng)70余年發(fā)展,在建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度中,構(gòu)建了基本的內(nèi)部控制體系,但是在實際運營過程中不論是集團(tuán)的經(jīng)營戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行、生產(chǎn)運營控制還是財務(wù)管理等方面都還存在著一定的缺陷。建立健全完善的內(nèi)部控制體系,促進(jìn)集團(tuán)的振興和發(fā)展已成為當(dāng)務(wù)之急。基于以上原因,本文在分析和總結(jié)國內(nèi)外學(xué)者對內(nèi)部控制理論研究的基礎(chǔ)上,從以下幾個方面進(jìn)行了研究:首先依據(jù)COSO內(nèi)部控制五要素框架,從集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略、生產(chǎn)運營和財務(wù)管理三個層面,分析了D交運集團(tuán)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀;其次通過文獻(xiàn)閱讀、實地考察設(shè)計調(diào)查問卷,結(jié)合在集團(tuán)工作實際,總結(jié)了D交運集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問題、分析了成因;最后提出了集團(tuán)改進(jìn)及完善內(nèi)部控制體系,提升內(nèi)部控制能力的具體建議。本文對D交運集團(tuán)內(nèi)部控制體系的研究,不僅對規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部管理和提升內(nèi)部控制能力起到一定的積極作用,也會對同類運輸公司在實施和完善內(nèi)部控制上提供具有參考性案例和經(jīng)驗。
【學(xué)位授予單位】：大連理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F542.6;F540.58
文章目錄
摘要
Abstract
1 緒論
1.1 研究背景與意義
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意義
1.2 研究內(nèi)容
1.3 研究技術(shù)路線及方法
1.3.1 研究技術(shù)路線
1.3.2 研究方法
2 內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)綜述
2.1 內(nèi)部控制的涵義、要素及原則
2.1.1 內(nèi)部控制涵義
2.1.2 內(nèi)部控制框架要素及其相互關(guān)系
2.1.3 內(nèi)部控制的原則
2.2 內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)綜述
2.2.1 關(guān)于內(nèi)部控制內(nèi)涵及其重要性的研究
2.2.2 關(guān)于內(nèi)部控制體系的應(yīng)用研究
2.2.3 關(guān)于內(nèi)部控制體系缺陷識別研究
2.2.4 關(guān)于行業(yè)或領(lǐng)域?qū)嵤﹥?nèi)部控制體系研究
2.3 國外內(nèi)部控制理論的演進(jìn)
2.3.1 美國內(nèi)部控制的演進(jìn)
2.3.2 英國內(nèi)部控制的演進(jìn)
2.3.3 加拿大內(nèi)部控制的演進(jìn)
2.4 我國內(nèi)部控制的規(guī)范化進(jìn)程
3 D交運集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
3.1 集團(tuán)概況
3.1.1 集團(tuán)組建
3.1.2 集團(tuán)架構(gòu)
3.1.3 業(yè)務(wù)發(fā)展
3.2 集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
3.2.1 集團(tuán)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀
3.2.2 集團(tuán)風(fēng)險評估的現(xiàn)狀
3.2.3 集團(tuán)控制活動的現(xiàn)狀
3.2.4 集團(tuán)信息與溝通的現(xiàn)狀
3.2.5 集團(tuán)監(jiān)督的現(xiàn)狀
4 集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問題及成因分析
4.1 集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問題
4.1.1 內(nèi)部控制環(huán)境不佳
4.1.2 風(fēng)險評估意識不強
4.1.3 控制活動乏力
4.1.4 信息與溝通傳遞不暢
4.1.5 監(jiān)督機制不健全
4.2 集團(tuán)內(nèi)部控制問題成因分析
4.2.1 對內(nèi)部控制的認(rèn)識有誤區(qū)
4.2.2 內(nèi)部控制的效果不明顯
4.2.3 經(jīng)營管理方法沒效率
4.2.4 人的影響因素重視不夠
4.2.5 內(nèi)部審計獨立性不夠
5 完善集團(tuán)內(nèi)部控制體系的對策
5.1 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
5.1.1 設(shè)定新經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)
5.1.2 完善公司治理結(jié)構(gòu)
5.1.3 注重企業(yè)文化建設(shè)
5.1.4 強化人力資源管理
5.1.5 加強對內(nèi)部控制信息披露
5.2 制定風(fēng)險評估措施
5.2.1 構(gòu)建風(fēng)險評估體系
5.2.2 制定風(fēng)險評估措施
5.3 強化控制活動力度
5.3.1 有效控制經(jīng)營戰(zhàn)略執(zhí)行
5.3.2 建立健全生產(chǎn)運營控制體系
5.3.3 規(guī)范執(zhí)行財務(wù)控制原則
5.4 暢通信息與溝通渠道
5.4.1 通暢信息與溝通渠道
5.4.2 完善信息化系統(tǒng)應(yīng)用
5.5 夯實監(jiān)督基礎(chǔ)
5.5.1 加強制度建設(shè)
5.5.2 完善內(nèi)部審計機制
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
附錄A 問卷A:內(nèi)部控制問卷調(diào)查
附錄B 問卷B:D交運集團(tuán)內(nèi)部控制調(diào)查問卷
致謝
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本文編號：
2621357
