【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)全球化和市場經(jīng)濟(jì)的深度發(fā)展,跨地區(qū)、跨行業(yè)及多種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)并存、多元化經(jīng)營的集團(tuán)化企業(yè)大量涌現(xiàn),但集團(tuán)成員之間股權(quán)分散、資金利用率不高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制程度低等問題也隨之而來,因此越來越多的企業(yè)集團(tuán)采用資金集中管理方式來加強(qiáng)協(xié)同和控制。而資金集中管理運(yùn)行效率的高低對于提高企業(yè)集團(tuán)整體的價(jià)值創(chuàng)造,確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)至關(guān)重要。S公司是集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一體的重大裝備制造企業(yè),具有產(chǎn)銷規(guī)模大、經(jīng)營地域廣、內(nèi)部組織成員多、產(chǎn)業(yè)管理鏈條較長的顯著特點(diǎn),同時受行業(yè)特點(diǎn)的影響:生產(chǎn)制造投入大、生產(chǎn)周期長,對相關(guān)外部經(jīng)濟(jì)總體運(yùn)行情況的變化頗為敏感,基本呈同方向變化。所以在對S公司資金集中化管理效率進(jìn)行分析研究時,如果不考慮外部環(huán)境和隨機(jī)誤差的影響,得到的結(jié)果不能客觀真實(shí)的反映實(shí)際情況,因此選擇剔除環(huán)境因素和隨機(jī)誤差影響的三階段DEA模型對S公司資金管理效率進(jìn)行測算分析。本文以S公司為研究對象,以資金集中化管理的相關(guān)理論和研究現(xiàn)狀為基礎(chǔ),總結(jié)了企業(yè)集團(tuán)資金集中化管理的各種模式,梳理了S公司實(shí)行資金集中化管理的背景及運(yùn)行現(xiàn)狀。結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)運(yùn)用三階段DEA模型,考慮經(jīng)濟(jì)總體運(yùn)行情況以及公司成立年限兩個環(huán)境因素對投入產(chǎn)出值研究的影響,從宏觀和微觀兩個層面進(jìn)行分析。在宏觀層面,根據(jù)剔除環(huán)境因素和隨機(jī)誤差影響后更為客觀真實(shí)的第三階段效率值,對S公司實(shí)行“資金池”模式前后資金管理效率進(jìn)行排名對比;在微觀層面,運(yùn)用三階段DEA模型提取剔除了環(huán)境因素和隨機(jī)誤差影響的松弛變量對投入產(chǎn)出的冗余和不足進(jìn)行分析,得出資金集中化管理有利于提高S公司資金管理效率、降低資本成本、減少閑置資金、加速資金周轉(zhuǎn)以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。最后根據(jù)三階段DEA模型的結(jié)果,在肯定“資金池”模式提高了S公司資金管理效率的基礎(chǔ)上,提出進(jìn)一步提升S公司資金集中管理效率的建議。希望本文的研究不僅能夠促進(jìn)S公司的戰(zhàn)略發(fā)展,還能對同行業(yè)的其他企業(yè)集團(tuán)資金集中管理起到借鑒意義。
【學(xué)位授予單位】：西安石油大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號】：F426.4;F406.7

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