【摘要】：隨著資本市場的蓬勃發(fā)展,企業(yè)面臨的機遇與風(fēng)險也隨之增加,會計師事務(wù)所作為獨立的第三方機構(gòu),是凈化我國資本市場的重要防線,然而,近年來,審計失敗案件屢禁不止,嚴(yán)重影響了資本市場投資者對會計師事務(wù)所職責(zé)的信心�？v觀近幾年審計失敗的案例,大部分都與審計程序設(shè)計與執(zhí)行失當(dāng)有關(guān),而審計程序始終貫穿于審計工作的首尾,對于達到高質(zhì)量的審計工作起著重要作用。審計程序失當(dāng)儼然成為了不可忽視的問題。從微觀層面上,研究審計程序問題不僅有利于會計師事務(wù)所審計程序的改進,也對整個鑒證行業(yè)具有一定的借鑒意義,從宏觀層面上,促進了資本市場健康發(fā)展。本文收集了證監(jiān)會近些年處罰的內(nèi)容和信息,以利安達會計事務(wù)所為對象進行研究,并以專題研究法,運用個體行為理論、委托代理理論與信息不對稱理論對其不當(dāng)設(shè)計與執(zhí)行審計程序進行分析,整理了利安達會計師事務(wù)所近幾年審計程序失當(dāng)?shù)娜齻�典型案例,通過分析其審計程序中存在的共性問題,發(fā)現(xiàn)主要問題集中在承接審計業(yè)務(wù)態(tài)度輕率、注冊會計師風(fēng)險意識薄弱、未持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度與謹慎性、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制失效。在此基礎(chǔ)上,提出完善利安達審計程序的對策。本文首先回顧了國內(nèi)外相關(guān)文獻對審計程序的研究現(xiàn)狀,對審計程序相關(guān)理論進行闡述,其次,介紹了利安達會計師事務(wù)所及其審計程序?qū)嵤┈F(xiàn)狀,接著,分析其審計程序存在的問題并運用相關(guān)理論對問題進行分析,最后,針對分析出的問題,結(jié)合實際情況,提出完善利安達審計程序的對策。
【圖文】：

圖 0-1 寫作框架圖0.3.2 研究方法文獻研究法。本文通過研究國內(nèi)外學(xué)者對審計失敗、審計風(fēng)險、審計處罰以及審計程序相關(guān)理論和文獻中，進行整理和歸類分析之后，歸納出導(dǎo)致會計師事務(wù)所審計程序失當(dāng)?shù)闹饕�。理論分析法。本文將運用導(dǎo)致審計程序失敗的相關(guān)理論分析利安達會計師事務(wù)審計程序失當(dāng)?shù)娜齻�典型案例，以此來分析會計師事務(wù)所審計程序失當(dāng)?shù)脑蚝蛯Σ�，佐證相關(guān)理論意義。歸納分析法。本文對利安達會計師事務(wù)所審計程序失當(dāng)案例進行分析，并進行系統(tǒng)性研究和整理，本文結(jié)合審計內(nèi)容相關(guān)的文獻和資料進行總結(jié)，在此基礎(chǔ)上結(jié)合自己的經(jīng)驗提出會計師事務(wù)所應(yīng)該避免的審計風(fēng)險，能為審計工作提高效率和保證審計質(zhì)量，完善審計程序的措施。

9圖 1-1 審計程序圖.1.3 影響審計程序的因素根據(jù)本文研究視角，影響審計程序的因素可以分為兩類：審計主體、審計客體審計工作的主體是指會計師事務(wù)所和注冊會計師，會計事務(wù)所的規(guī)模、資質(zhì)工聘用機制等都會對審計程序的設(shè)計與執(zhí)行產(chǎn)生影響，若事務(wù)所的規(guī)模較大，，資質(zhì)一應(yīng)具備，相應(yīng)的員工入職門檻較高，那么在審計程序的設(shè)計與執(zhí)行方面較為系統(tǒng)化，規(guī)范化。反之，若事務(wù)所的規(guī)模不大，不具備各相關(guān)項目的承接，員工資質(zhì)平庸，那么在審計程序上出現(xiàn)問題的風(fēng)險就隨之上升。審計客體主要是指被審計單位的情況，其中包括被審計單位的營業(yè)環(huán)境、被單位所處行業(yè)的動態(tài)以及被審計單位的治理層結(jié)構(gòu)等。當(dāng)被審計單位的營業(yè)環(huán)
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F239.4;F233

【參考文獻】

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本文編號：2596610