【摘要】：在我國,審計(jì)行業(yè)是隨著我國資本市場(chǎng)的發(fā)展而逐步出現(xiàn)的。會(huì)計(jì)師事務(wù)所為上市公司出具的審計(jì)報(bào)告是市場(chǎng)參與者在資本市場(chǎng)獲取有效信息的關(guān)鍵途徑。審計(jì)報(bào)告也影響了資本市場(chǎng)未來的發(fā)展趨勢(shì),兩者相互影響,相互依存。然而,隨著中國審計(jì)行業(yè)競(jìng)爭的進(jìn)一步加劇,以及許多會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在管理制度不足等問題,會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)被審計(jì)單位出具了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見,給資本市場(chǎng)帶來了許多負(fù)面影響。雖然會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及涉事企業(yè)事后也受到了證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰,但此類事件依舊層出不窮,對(duì)行業(yè)以及社會(huì)都造成了極大的危害。為了從根本上減少審計(jì)違規(guī)行為的發(fā)生,提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量,審計(jì)質(zhì)量控制體系引起了人們的廣泛關(guān)注。在這種情況下,越來越多的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開始重視事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制。但是在當(dāng)前情況下,我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制制度在執(zhí)行過程中還是會(huì)存在諸多問題,進(jìn)一步的影響了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量。為解決會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制制度執(zhí)行不到位的問題,提高審計(jì)質(zhì)量控制水平,本文通過對(duì)DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制失效案例的分析,找出審計(jì)工作過程中質(zhì)量控制存在的具體問題,結(jié)合DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況分析原因,并結(jié)合查閱到的資料提出相關(guān)建議,由小見大,同時(shí)也為審計(jì)行業(yè)提出了相關(guān)建議。本文的第一部分是緒論,介紹了本文的研究背景以及研究意義,另外還介紹了兩種研究方法;第二部分是DH所CPA未能審核出JDG公司存在的問題的案例描述。主要介紹了雙方的基本情況、DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制制度概況、JDG公司財(cái)務(wù)造假的具體情況以及事后雙方受到的處罰情況,對(duì)整個(gè)案例進(jìn)行了具體的描述;第三部分是對(duì)案例的具體分析,介紹了相關(guān)的理論基礎(chǔ),并分析了DH所審計(jì)質(zhì)量控制體系中出現(xiàn)的具體問題,并結(jié)合具體情況找出問題的原因;最后一部分是為加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制提出的具體建議,結(jié)合目前審計(jì)行業(yè)形勢(shì)以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所具體情況,提出包括改善執(zhí)業(yè)環(huán)境、加強(qiáng)質(zhì)量控制、加強(qiáng)事務(wù)所管理等方面的建議;結(jié)束語部分是對(duì)以上內(nèi)容的總結(jié),并希望通過本文的分析,可以為DH所審計(jì)質(zhì)量控制提供一些行之有效的建議,從而提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量,進(jìn)一步促進(jìn)事務(wù)所的發(fā)展與進(jìn)步。
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F233;F239.4

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2588368