【摘要】：我國為構(gòu)建多層次的資本市場體系于2009年10月底創(chuàng)建了創(chuàng)業(yè)板,由于創(chuàng)業(yè)板入市門檻較低,主要關(guān)注企業(yè)的成長性,使上市公司質(zhì)量無法得到保證,另外上市公司面臨著較大的風(fēng)險,也使得投資者本身也要面臨著一定的風(fēng)險。為了使投資者的利益受到一定程度的保護,將上市公司的真實信息及時地披露出來顯得更為重要,信息披露問題確實從某種程度上促進了創(chuàng)業(yè)板的穩(wěn)定發(fā)展�？紤]到我國創(chuàng)業(yè)板的上市公司違法的信息披露現(xiàn)象屢禁不止,加上創(chuàng)業(yè)板市場本身就存在著較大的風(fēng)險,因此完善創(chuàng)業(yè)板上市公司的信息披露制度對于減少投資者風(fēng)險有較大的推動作用。如今,創(chuàng)業(yè)板上市公司財務(wù)造假事件的情況時常會有所出現(xiàn),所以創(chuàng)業(yè)板市場面臨著較大的危機,降低了投資者對于創(chuàng)業(yè)板市場的熱情。低迷的市場讓中小企業(yè)融資存在著較大的困難,企業(yè)要想發(fā)展無法取得足夠的資金,最終使得企業(yè)的利潤不高。為了讓更多的人進行投資,企業(yè)使用財務(wù)欺詐的手段,最終導(dǎo)致了嚴重的后果。若企業(yè)不對上市財務(wù)公司的造假行為加以規(guī)范,就難以保證上市公司的總體質(zhì)量,并對創(chuàng)業(yè)板市場的全面發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。本文以案例分析為基礎(chǔ),事件與理論相結(jié)合的方式,輔之于適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)與圖表,針對金亞科技股份等提出了有關(guān)虛假信息披露、財務(wù)造假過程中的各項問題進行研究。除了把其中有關(guān)的虛假信息披露的方法及表現(xiàn)列舉出來之外,還就上市公司的虛假信息、財務(wù)造假的動機及其能成功實施的原因進行闡述。動機主要包括大股東利益輸送,掩蓋業(yè)績不及預(yù)期的困境、避免特別風(fēng)險提示,取得增發(fā)資格、實施資本快速擴張。原因主要是公司內(nèi)部治理制度不完善、審計機構(gòu)連續(xù)失職、監(jiān)管體系薄弱、違約成本與高額效益不對稱。最后指出上市公司要對內(nèi)部控制加以優(yōu)化,通過使其治理結(jié)構(gòu)得到一定程度的調(diào)整,完善監(jiān)管制度,建立相應(yīng)的法律法規(guī)來保證各項工作的順利實施。本論文僅針對金亞科技虛假信息披露進行分析,時間跨度短且缺乏該公司內(nèi)部第一手資料,公信力不強且不具備泛化能力。隨著創(chuàng)業(yè)板市場的快速推行,就會出現(xiàn)更多未知的問題,所以要對創(chuàng)業(yè)板公司所需要披露的信息進行研究,分析新問題,以便找到更好的解決方案。
[Abstract]:In order to build a multi-level capital market system, China established the gem at the end of October 2009. Due to the low entry threshold of the gem, it is mainly concerned about the growth of enterprises, which makes the quality of listed companies unable to be guaranteed. In addition, listed companies are facing greater risks, which also make investors themselves face certain risks. In order to protect the interests of investors to a certain extent, it is more important to disclose the real information of listed companies in time. The problem of information disclosure has indeed promoted the steady development of gem to some extent. Considering that the phenomenon of illegal information disclosure of listed companies on the gem in China is not prohibited despite repeated prohibitions, and that there is a greater risk in the gem market itself, Therefore, perfecting the information disclosure system of gem listed companies has a great role in reducing investor risk. Nowadays, the financial fraud of listed companies on the gem often occurs, so the gem market is facing a greater crisis, which reduces the enthusiasm of investors for the gem market. The depressed market makes the financing of small and medium-sized enterprises more difficult. If enterprises want to develop, they can't get enough capital, and the profits of enterprises will not be high in the end. In order to allow more people to invest, the use of financial fraud, ultimately leading to serious consequences. If enterprises do not regulate the fraud behavior of listed financial companies, it will be difficult to ensure the overall quality of listed companies, and will have a certain impact on the overall development of the gem market. On the basis of case analysis, this paper combines event with theory, with appropriate data and charts, and puts forward some problems in the process of disclosing false information and financial fraud in view of the shares of Jinya Science and Technology. Besides enumerating the methods and manifestations of disclosing false information, this paper also expounds the false information of listed companies, the motivation of financial fraud and the reasons for its successful implementation. The motivation mainly includes conveying the interests of large shareholders, concealing the predicaments that the performance falls short of expectations, avoiding special risk cues, obtaining additional issuance qualifications, and implementing rapid capital expansion. The main reasons are the imperfect internal governance system, continuous dereliction of duty of audit institutions, weak supervision system, asymmetric cost of breach of contract and high efficiency. Finally, it is pointed out that the listed company should optimize the internal control, adjust its governance structure to a certain extent, perfect the supervision system, and establish the corresponding laws and regulations to ensure the smooth implementation of the work. This paper only analyzes the false information disclosure of Jinya Technology. It has a short time span and lacks of internal first-hand information. The credibility of the company is not strong and it does not have the ability to generalize. With the rapid implementation of the gem market, there will be more unknown problems, so we should study the information that the gem companies need to disclose, analyze the new problems, in order to find a better solution.
【學(xué)位授予單位】：華東交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F832.51;F426.6;F406.7

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本文編號：2389198