發(fā)布時(shí)間：2018-11-19 21:49

【摘要】：宏觀套期會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是從一般套期會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中分離出來(lái)的、專(zhuān)門(mén)針對(duì)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理中的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題的準(zhǔn)則。隨著金融風(fēng)險(xiǎn)防范和化解的重要性凸顯以及風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)的發(fā)展,市場(chǎng)對(duì)宏觀套期會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的需求也愈發(fā)強(qiáng)烈,因?yàn)椴傻V、能源等實(shí)體企業(yè)以及金融機(jī)構(gòu)通常都會(huì)基于不斷變化的開(kāi)放式組合對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)已于2014年發(fā)布相關(guān)討論稿,原本預(yù)計(jì)于2015年底發(fā)布該準(zhǔn)則的最終版,但因較為復(fù)雜目前仍處于討論階段。文章回顧了宏觀套期會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定起因、難點(diǎn)及進(jìn)展,旨在為我國(guó)準(zhǔn)則的持續(xù)趨同提供一定借鑒。
[Abstract]:Macro-hedging accounting standards are separated from the general hedging accounting standards and are specially designed to deal with accounting problems in dynamic risk management. With the importance of financial risk prevention and management and the development of risk management market, the demand for macro hedging accounting standards is becoming stronger, because of mining, Energy and other entities, as well as financial institutions, usually manage interest rate risk, commodity price risk, and foreign exchange risk dynamically based on changing open portfolios. The IASB released a discussion paper in 2014, originally expected to release a final version of the standard by the end of 2015, but is still in the process of discussion due to its complexity. This paper reviews the causes, difficulties and progress of the formulation of macro-hedging accounting standards, aiming at providing some references for the continuous convergence of Chinese standards.
【作者單位】： 中證金融研究院;
【分類(lèi)號(hào)】：F233

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本文編號(hào)：2343520