【摘要】：以商業(yè)銀行綜合經(jīng)營(yíng)為研究背景,將內(nèi)部控制環(huán)境區(qū)分為宏觀、中觀和微觀三個(gè)層次,探討其面臨的新問(wèn)題,提出其相應(yīng)對(duì)策。針對(duì)宏觀制度文化環(huán)境,采取調(diào)控策略,主要通過(guò)建立防火墻制度,構(gòu)建獨(dú)立、分層、聯(lián)動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)體系,營(yíng)造良好的集團(tuán)內(nèi)控文化等。針對(duì)中觀組織體系,采取重構(gòu)策略,主要通過(guò)合理定位母子公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,選擇合理的集團(tuán)管控模式,構(gòu)建分層次的公司治理結(jié)構(gòu)等。針對(duì)微觀內(nèi)控人員素質(zhì),采取再造策略,主要通過(guò)明確專業(yè)勝任力能力結(jié)構(gòu)、培養(yǎng)員工集團(tuán)整體內(nèi)控意識(shí)、制定集團(tuán)整體的科學(xué)用人和獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制等。
[Abstract]:Taking the comprehensive management of commercial banks as the research background, the internal control environment is divided into three levels: macro, meso and micro, and the new problems are discussed and the corresponding countermeasures are put forward. In view of the macro system culture environment, the author adopts the control strategy, mainly through establishing the firewall system, constructing the independent, stratified, linkage internal audit system, and creating a good group internal control culture, etc. In view of the meso organization system, this paper adopts the strategy of reconstruction, mainly through the rational positioning of the property right relationship of parent-subsidiary companies, the selection of reasonable group management and control mode, and the construction of hierarchical corporate governance structure and so on. Aiming at the quality of microcosmic internal control personnel, this paper adopts the reengineering strategy, mainly through defining the structure of professional competence, cultivating the whole internal control consciousness of the staff group, making the whole scientific personnel and incentive mechanism of rewards and punishments of the group etc.
【作者單位】： 福建商學(xué)院會(huì)計(jì)系;
【基金】：國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目(G0206-71502150) 教育部人文社科研究項(xiàng)目青年基金項(xiàng)目(14YJC630224) 福建省中青年教師教育科研項(xiàng)目(JAS160663);福建省中青年教師教育科研項(xiàng)目“商業(yè)銀行在綜合經(jīng)營(yíng)下的內(nèi)部控制研究”(JAS14416)
【分類號(hào)】：F830.42;F832.33

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 鄭義華;;農(nóng)發(fā)行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的途徑[J];金融理論與實(shí)踐;2006年07期

2 劉文麗;李明賢;陳煜;;中國(guó)農(nóng)村合作金融內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀及改善[J];中國(guó)總會(huì)計(jì)師;2007年08期

3 張玲霞;;基層央行內(nèi)部控制環(huán)境存在的問(wèn)題和建議[J];甘肅金融;2011年10期

4 王健;;上市公司內(nèi)部控制環(huán)境研究分析[J];商;2012年16期

5 梁艷;;規(guī)范上市公司內(nèi)部控制環(huán)境的著力點(diǎn)[J];中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì);2012年09期

6 梁艷;;論規(guī)范上市公司內(nèi)部控制環(huán)境的著力點(diǎn)[J];中國(guó)證券期貨;2012年09期

7 李占;;上市公司內(nèi)部控制環(huán)境與公司發(fā)展能力實(shí)證研究——基于滬市信息技術(shù)業(yè)的分析[J];國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì);2013年03期

8 趙立娥;;淺議我國(guó)上市公司內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化[J];湖南冶金職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào);2006年01期

9 劉慧敏;陳寶衛(wèi);;基層央行內(nèi)部控制環(huán)境分析及優(yōu)化策略[J];金融會(huì)計(jì);2007年07期

10 周天一;;中國(guó)銀行業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀及改善意見(jiàn)[J];經(jīng)濟(jì)論壇;2009年05期

相關(guān)會(huì)議論文 前1條

1 黃微平;;中國(guó)上市公司內(nèi)部控制環(huán)境實(shí)證研究——以深市制造業(yè)為例[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2012年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2012年

相關(guān)重要報(bào)紙文章 前1條

1 金達(dá);農(nóng)信社內(nèi)部控制環(huán)境待改善[N];金融時(shí)報(bào);2006年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 劉敏;上市公司內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)體系構(gòu)建研究[D];沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué);2011年

2 李向磊;我國(guó)村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部控制環(huán)境研究[D];云南大學(xué);2015年

3 高英麗;我國(guó)上市公司內(nèi)部控制環(huán)境研究[D];河海大學(xué);2005年

4 李占;上市公司內(nèi)部控制環(huán)境與公司發(fā)展能力實(shí)證研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2012年

5 馬駿;上市公司內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)及缺陷應(yīng)對(duì)研究[D];華北電力大學(xué);2012年

6 呂海蓉;中小銀行內(nèi)部控制環(huán)境影響因素研究[D];中國(guó)海洋大學(xué);2012年

7 王玲玲;我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效影響研究[D];遼寧大學(xué);2013年

8 宋濤;建設(shè)銀行吉林省分行內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化研究[D];吉林大學(xué);2014年

9 姚瓴;商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境研究[D];南京審計(jì)學(xué)院;2014年

10 曹伯周;海峽兩岸銀行業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境與監(jiān)督比較研究[D];復(fù)旦大學(xué);2008年

，

本文編號(hào)：2139953