本文選題：內(nèi)部控制評價 + 模糊綜合評價法　； 參考：《沈陽工業(yè)大學》2017年碩士論文

【摘要】：內(nèi)部控制,從管理手段的本質(zhì)上看,是促進組織實現(xiàn)目標的一個自我管理系統(tǒng)。它需要持續(xù)優(yōu)化以適應企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點以及外部環(huán)境的變化才能更好的為管理者服務。在薩班斯404法案出臺后,內(nèi)部控制領域研究者們發(fā)現(xiàn),內(nèi)部控制評價作為內(nèi)部控制系統(tǒng)中的關鍵環(huán)節(jié)對完善內(nèi)部控制起著重要的作用。2008年開始中儲糧以COSO的內(nèi)部控制框架為基礎結合企業(yè)原有的規(guī)章制度建立了內(nèi)部控制。但2013年以來,中儲糧的一系列惡性事件曝光后,國資委在審計中發(fā)現(xiàn)了中儲糧的基層單位管理仍然混亂,內(nèi)部控制還不完善。因此,國資委要求中儲糧各級單位要定期進行內(nèi)部控制自我評價以查找自身的內(nèi)部控制缺陷并不斷完善內(nèi)部控制。本文首先,在相關理論研究的基礎上,對ZCLA公司概況和內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行了系統(tǒng)闡述。接著,以最新的《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》為指導,結合了企業(yè)關鍵的輪換業(yè)務以及倉儲保管業(yè)務特點構建了內(nèi)部控制指標體系并采用多層模糊綜合評價模型對內(nèi)部控制指標進行權重設定和評價打分,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制在外包倉庫監(jiān)管、輪換業(yè)務操作流程、風險識別和應對、信息系統(tǒng)安全、客戶檔案、全面預算管理等方面存在一定缺陷。最后,根據(jù)評價結果提出了優(yōu)化建議,如提高糧食租倉收儲的管理和業(yè)務能力;輪換出入庫環(huán)節(jié)流程優(yōu)化;建立風險數(shù)據(jù)庫和靈活應對風險;完善客戶檔案原始資料并進行動態(tài)管理;完善預算指標優(yōu)化流程和預算執(zhí)行激勵機制;增加信息安全指標以及利用信息技術進行內(nèi)部控制評價等優(yōu)化建議。本文運用多層模糊綜合評價模型對糧食倉儲企業(yè)ZCLA公司進行內(nèi)部控制評價。通過對ZCLA公司內(nèi)部控制評價結果的分析和優(yōu)化,以期對同行業(yè)內(nèi)部控制體系的完善提供參考,并為其他企業(yè)的內(nèi)部控制自我評價實踐提供經(jīng)驗指導。
[Abstract]:Internal control, in essence, is a self-management system that promotes an organization to achieve its goals. It needs continuous optimization to adapt to the changes of enterprise size, industry characteristics and external environment to better serve managers. After Sarbanes 404 was enacted, researchers in the field of internal control found that The evaluation of internal control plays an important role in perfecting internal control as a key link in the internal control system. Since 2008, the internal control of grain storage in China has been established on the basis of COSO's internal control framework combined with the original rules and regulations of the enterprise. But since 2013, after a series of vicious events of grain storage in China came to light, SASAC has found that the basic unit management of grain storage in China is still chaotic and the internal control is not perfect. Therefore, SASAC requires all levels of grain storage units to carry out periodic internal control self-evaluation to find out their own internal control defects and constantly improve internal control. First of all, on the basis of relevant theoretical research, ZCLA Company's general situation and internal control status are systematically expounded. Then, guided by the latest guidelines on the Evaluation of Internal Control in Enterprises, The index system of internal control is constructed by combining the key business of enterprise rotation and the characteristics of storage and keeping business, and the weight of internal control index is set up and evaluated by multi-layer fuzzy comprehensive evaluation model. It is found that internal control has some defects in outsourcing warehouse supervision, rotating business operation process, risk identification and response, information system security, customer files, total budget management, and so on. Finally, according to the evaluation results, the paper puts forward some optimization suggestions, such as improving the management and business ability of the grain rental warehouse, optimizing the process of rotating out and entering the warehouse, establishing the risk database and flexibly dealing with the risk. Improve the original data of customer files and dynamic management; improve the budget indicators optimization process and budget implementation incentive mechanism; increase information security indicators and use information technology for internal control evaluation and other optimization suggestions. In this paper, the multi-layer fuzzy comprehensive evaluation model is used to evaluate the internal control of grain storage company ZCLA. Through the analysis and optimization of the internal control evaluation results of ZCLA Company, this paper hopes to provide a reference for the improvement of the internal control system in the same industry, and to provide experience guidance for the practice of self-evaluation of internal control in other enterprises.
【學位授予單位】：沈陽工業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F324;F302.6

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本文編號：2020385