本文關(guān)鍵詞： 其他綜合收益 重分類(lèi) 未實(shí)現(xiàn)利得與損失 業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)能力　出處：《財(cái)會(huì)月刊》2017年27期 　論文類(lèi)型：期刊論文

【摘要】：以我國(guó)2010~2015年披露可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益重分類(lèi)的金融業(yè)上市公司為樣本,研究其他綜合收益重分類(lèi)的業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)能力,證實(shí)了我國(guó)金融業(yè)上市公司披露的其他綜合收益重分類(lèi)信息能持續(xù)預(yù)測(cè)公司未來(lái)業(yè)績(jī),機(jī)構(gòu)投資者持股比例對(duì)我國(guó)金融業(yè)上市公司利用其他綜合收益重分類(lèi)進(jìn)行利潤(rùn)平滑沒(méi)有抑制作用。
[Abstract]:This paper studies the performance forecasting ability of other comprehensive income reclassifications based on the listed financial industry companies that have disclosed that the fair value of financial assets can be reclassified for profit or loss change from 2010 to 2015 in China. It is proved that other comprehensive income reclassified information disclosed by listed companies in China's financial industry can continuously predict the future performance of the companies. The shareholding ratio of institutional investors has no inhibitory effect on the profit smoothing of listed companies in our financial industry using other comprehensive income reclassifications.
【作者單位】： 湖南大學(xué)工商管理學(xué)院;
【分類(lèi)號(hào)】：F830.42;F832

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