本文關(guān)鍵詞： 供電公司 內(nèi)部控制 內(nèi)控評價 改進措施　出處：《廣東財經(jīng)大學(xué)》2017年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：電力行業(yè)的市場化改革正深刻地影響電力企業(yè)的經(jīng)營和管理。行業(yè)的市場化意味著競爭的加劇和壟斷地位的動搖,同時也意味著電力企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險系數(shù)的增大。對于電力企業(yè)而言,通過科學(xué)的、合理的內(nèi)部控制以化解外部環(huán)境變化所帶來的經(jīng)營風(fēng)險就顯得尤為重要和勢在必行。本文以處于改革開放前沿的A供電公司為例,研究公司的內(nèi)部控制及其優(yōu)化問題具有一定的實踐意義。本文首先通過文獻調(diào)研的方法,搜集相關(guān)領(lǐng)域的研究成果,為本研究奠定理論基礎(chǔ)。其次,緊密圍繞內(nèi)部控制五要素,從內(nèi)部環(huán)境、活動控制、信息協(xié)同、內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險評估層面定性分析A供電公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)存在人力資源管理、內(nèi)部信息交流與溝通、預(yù)警機制有效性、內(nèi)部審計有效性、內(nèi)部監(jiān)督有效性、風(fēng)險管理制度有效性存在的不足。同時,在行業(yè)屬性、外部監(jiān)督、內(nèi)部管理和內(nèi)部控制的局限性四方面分析導(dǎo)致問題存在的原因。然后,利用模糊評價法,對該公司的內(nèi)控體系的運行情況進行評估,以及對問題成因進行分析驗證。最后,針對A供電公司的實際情況,基于內(nèi)部控制五要素,給出若干的內(nèi)部控制工作的優(yōu)化對策。
[Abstract]:The market-oriented reform of the electric power industry is profoundly affecting the operation and management of the electric power enterprises, and the marketization of the industry means the intensification of competition and the vacillation of the monopoly position. At the same time, it also means the increase of the operating risk coefficient of electric power enterprises. It is particularly important and imperative to have reasonable internal control to resolve the operating risks brought about by the change of external environment. This paper takes A Power supply Company, which is in the forefront of reform and opening up, as an example. It is of certain practical significance to study the internal control and its optimization problems of the company. Firstly, this paper collects the research results in related fields through the method of literature investigation, and lays a theoretical foundation for this research. Secondly, it closely revolves around the five elements of internal control. From the aspects of internal environment, activity control, information coordination, internal supervision and risk assessment, the present situation of internal control of A power supply company is qualitatively analyzed. It is found that there are human resource management, internal information exchange and communication, and the effectiveness of early warning mechanism. Internal audit effectiveness, internal oversight effectiveness, risk management system effectiveness deficiencies. At the same time, in the industry attributes, external oversight, internal management and internal control limitations of four aspects of the analysis of the causes of the problem. Using the fuzzy evaluation method, the paper evaluates the operation of the internal control system of the company, and analyzes and verifies the causes of the problems. Finally, according to the actual situation of A power supply company, based on the five elements of internal control, The optimization countermeasures of some internal control work are given.
【學(xué)位授予單位】：廣東財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F426.61;F406.7

【參考文獻】

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本文編號：1540850