本文關(guān)鍵詞： 固定資產(chǎn) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系　出處：《青島科技大學(xué)》2017年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：近年來(lái)政府大力推進(jìn)內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范,內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的作用越來(lái)越明顯,每一個(gè)企業(yè)都需加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制,以便在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)得一席之地。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,面臨的風(fēng)險(xiǎn)不斷增多,積極引導(dǎo)企業(yè)有效應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)務(wù)之急。將風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入到內(nèi)部控制體系之中,是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。固定資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)極為重要的一部分,是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。但在固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程中,存在許多風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素,基于風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。在這種背景之下,本文基于風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行研究。本文研究的是基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。首先,本文在國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,闡述了固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論,其次,通過(guò)調(diào)查分析發(fā)現(xiàn),企業(yè)內(nèi)部控制及固定資產(chǎn)內(nèi)部控制雖然取得了較好的成績(jī),但還存在缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境、與風(fēng)險(xiǎn)管理脫節(jié)、信息溝通不暢、缺乏有效的監(jiān)督問(wèn)題,在固定資產(chǎn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制中,缺乏固定資產(chǎn)投資預(yù)算、缺乏健全的固定資產(chǎn)驗(yàn)收機(jī)制、日常管理混亂、盤點(diǎn)流于形式、處置存在任意性。再次,本文在闡述構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系的目標(biāo)、原則和框架的基礎(chǔ)上,具體構(gòu)建了包括固定資產(chǎn)內(nèi)部環(huán)境控制、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、信息與溝通控制及監(jiān)督與評(píng)價(jià)控制的基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系,并根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn),選取了固定資產(chǎn)投資預(yù)算、取得與驗(yàn)收、日常管理、清查盤點(diǎn)和處置5個(gè)一級(jí)指標(biāo)及相應(yīng)的21個(gè)二級(jí)指標(biāo),運(yùn)用層次分析法和模糊綜合評(píng)價(jià)法,建立了固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)模型,并以W公司為例對(duì)該模型進(jìn)行了應(yīng)用研究,根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果的分析,提出了改進(jìn)W公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建議。
[Abstract]:In recent years, the government has vigorously promoted the relevant norms of internal control, and the role of internal control in the process of enterprise development is becoming more and more obvious. Each enterprise needs to strengthen its own internal control. In order to win a place in the increasingly fierce market competition. With the development of the market economy, the competition among enterprises is becoming increasingly fierce and the risks are increasing. It is urgent to actively guide enterprises to deal with all kinds of risks effectively. It is the only way for enterprises to integrate risk management concept into internal control system. Fixed assets as an extremely important part of enterprise assets, Is an important material basis for an enterprise to engage in production and business operations. However, in the business process of fixed assets, there are many risks and uncertainties, Internal control of fixed assets based on risk management is of great significance to the development of enterprises. This paper studies the internal control of enterprise fixed assets based on risk management. This paper studies the internal control of enterprise fixed assets based on risk management. The theory of internal control and risk management of fixed assets. Secondly, through investigation and analysis, it is found that although internal control and internal control of fixed assets have achieved good results, there is still a lack of good internal control environment. Out of touch with risk management, poor communication of information, lack of effective supervision, lack of fixed asset investment budget, lack of sound fixed asset acceptance mechanism, confusion in daily management, and inventory as mere formality in the control of the key business of fixed assets, Thirdly, on the basis of expounding the objectives, principles and framework of constructing the internal control system of fixed assets based on risk management, this paper concretely constructs the internal environmental control of fixed assets. The internal control system of enterprise fixed assets based on risk management, including internal control of fixed assets, information and communication control, supervision and evaluation control, and according to the key control points of fixed assets business internal control, The investment budget of fixed assets, acquisition and acceptance, daily management, inventory and disposal of 5 primary indexes and 21 corresponding secondary indexes are selected, and the analytic hierarchy process (AHP) and fuzzy comprehensive evaluation method are used. The evaluation model of internal control effectiveness of fixed assets business is established, and the application of this model is studied by taking W Company as an example. Based on the analysis of the evaluation results, suggestions for improving the internal control of fixed assets business in W Company are put forward.
【學(xué)位授予單位】：青島科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F426.4;F406.7

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1496346