本文關(guān)鍵詞：C投資公司內(nèi)部控制案例分析

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【摘要】：本文首先分析了國有投資公司主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制特點(diǎn),國有投資公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有三個(gè)方面:第一是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),第二是投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),第三是道德風(fēng)險(xiǎn)。國有投資公司的內(nèi)部控制特點(diǎn)是以資金控制為核心,著重投資操作控制。本文根據(jù)上述分析和最新的COSO內(nèi)部控制分析層次,構(gòu)建了分析評(píng)估國有投資公司內(nèi)部控制框架。本文通過案例分析的方式,以訪問的形式深入了解了C公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,按照國有投資公司的內(nèi)部控制分析框架,對(duì)C公司的內(nèi)部控制施行了評(píng)估。根據(jù)評(píng)估的結(jié)果,我們發(fā)現(xiàn)在C公司目前存在的問題包括:公司層面上,第一,公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和責(zé)任追究機(jī)制。第二,公司的企業(yè)文化建設(shè)力度較小。第三、公司審計(jì)部門的獨(dú)立性不足。業(yè)務(wù)層面上,第一,公司投資把控力度不夠,缺少投資決策小組機(jī)制。第二,公司缺乏短期資金計(jì)劃,短期融資手段相對(duì)較少。在發(fā)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制的不足之后,本文對(duì)每一點(diǎn)缺陷給出了完善的建議。公司層面上,針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不足的問題,本文建議公司在規(guī)章制度中明確各部門的責(zé)任和職權(quán),嚴(yán)禁越權(quán)管理,對(duì)公司的業(yè)務(wù)流程中的各個(gè)可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)予以明確并指出對(duì)應(yīng)的責(zé)任部門,在各部門各自的規(guī)章中確定人員的責(zé)任以及獎(jiǎng)懲措施。針對(duì)企業(yè)文化建設(shè)力度不足的問題,本文建議在日�；顒�(dòng)中積極開展文化傳播活動(dòng)。針對(duì)審計(jì)部門獨(dú)立性不足的問題,本文建議審計(jì)部門直接受董事會(huì)控制,對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)層面上,針對(duì)投資把控力度不足的問題,本文建議公司設(shè)立投資決策小組,小組成員應(yīng)包括各個(gè)部門領(lǐng)導(dǎo)人員以及公司高層,并適當(dāng)吸納高校教授、研究專家等第三方人士,對(duì)需要做投資決策的項(xiàng)目進(jìn)行投票表決。針對(duì)短期資金計(jì)劃欠缺的問題,本文建議公司嘗試在特定條件下,發(fā)行商業(yè)票據(jù)和短期融資券,進(jìn)一步完善短期資金計(jì)劃。
【學(xué)位授予單位】：中國財(cái)政科學(xué)研究院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F832.39;F830.42

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1253100