本文關(guān)鍵詞：香港公營(yíng)大學(xué)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度改進(jìn)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

金融業(yè)舞弊行為分析與有效審計(jì)對(duì)策之研究 實(shí)施ERP企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究

我國(guó)證券市場(chǎng)獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的現(xiàn)狀、成因和對(duì)策研究

（二）會(huì)計(jì)題目

會(huì)計(jì)決策科學(xué)化與決策支持系統(tǒng)

我國(guó)上市公司執(zhí)行資產(chǎn)減值政策動(dòng)機(jī)的實(shí)證研究 香港公營(yíng)大學(xué)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度改進(jìn)研究

電子稅務(wù)及其會(huì)計(jì)軟件的集成研究

上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告若干問(wèn)題研究

（三）財(cái)務(wù)題目

公司治理與財(cái)務(wù)危機(jī)——已安然事件為例

財(cái)務(wù)危機(jī)企業(yè)預(yù)警模式之探討——以臺(tái)灣上市公司為例

從安然公司的破產(chǎn)透視盈余管理

金融控股公司綜合經(jīng)營(yíng)效益分析研究——以臺(tái)灣富幫金控為例

我國(guó)中小企業(yè)融資問(wèn)題研究

（四）內(nèi)部控制題目

企業(yè)內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)問(wèn)題之研究

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題研究

內(nèi)部控制信息披露與公司治理問(wèn)題研究

（五）其他題目

“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)向外商獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)型探討

公司治理結(jié)構(gòu)比較與借鑒

ERP環(huán)境下企業(yè)生產(chǎn)物流與標(biāo)準(zhǔn)成本的管理研究 華南獵頭公司的戰(zhàn)略分析

企業(yè)轉(zhuǎn)型策略研究——以臺(tái)灣建筑業(yè)為例

走向新世紀(jì)的管理趨勢(shì)：企業(yè)教練技術(shù)

目 錄

摘 要-----------------------------------------------------------------------------------------Ⅰ ABSTRACT-----------------------------------------------------------------------------------Ⅱ 目 錄----------------------------------------------------------------------------------------Ⅲ 前 言------------------------------------------------------------------------------------------1

第一章 內(nèi)部控制與公司治理-----------------------------------------2

一、內(nèi)部控制的歷史沿革----------------------------------------------------------------2

（一）內(nèi)部控制的概念---------------------------------------------2

（二）內(nèi)部控制的演進(jìn)過(guò)程-----------------------------------------3

二、內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢(shì)-------------------------------------------4

三、內(nèi)部控制與公司治理的相關(guān)性-----------------------------------6

（一）公司治理的基本含義-----------------------------------------6

（二）內(nèi)部控制與公司治理的關(guān)系-----------------------------------7

第二章 內(nèi)部控制框架的基本要素------------------------------------10

一、內(nèi)部控制理論框架的三要素理論--------------------------------10

（一）控制環(huán)境--------------------------------------------------10

（二）會(huì)計(jì)系統(tǒng)--------------------------------------------------11

（三）控制程序--------------------------------------------------12

二、內(nèi)部控制框架的五要素理論—COSO 框架-------------------------12

（一）五要素理論—COSO框架的構(gòu)成要素----------------------------12

（二）五要素理論—COSO框架的特點(diǎn)--------------------------------14

三、國(guó)外內(nèi)部控制框架要素理論的比較與啟示------------------------14

（一）三要素理論與五要素理論的比較------------------------------14

（二）國(guó)外其他內(nèi)部控制框架的構(gòu)建及其比較------------------------17

（三）國(guó)外內(nèi)部控制框架要素理論對(duì)我國(guó)的啟示----------------------18

第三章 公司治理中的內(nèi)部控制信息披露------------------------------21

一、內(nèi)部控制信息披露的概念和作用--------------------------------21

（一）內(nèi)部控制信息披露的基本概念--------------------------------21

（二）內(nèi)部控制信息披露的作用------------------------------------21

二、內(nèi)部控制信息披露的理論依據(jù)——受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行------------22

三、內(nèi)控制度與公司治理的關(guān)系——披露的必要性分析----------------25

（一）內(nèi)部控制信息的披露有利于對(duì)公司治理的了解------------------25

（二）內(nèi)部控制信息的披露有利于保護(hù)利益相關(guān)者--------------------25

（三）內(nèi)部控制信息的披露有利于增強(qiáng)管理層的責(zé)任------------------26 （四）內(nèi)部控制信息的披露有利于促進(jìn)公司治理的完善----------------------26

四、薩班斯法案對(duì)公司治理及內(nèi)部控制的新要求----------------------27

第四章 我國(guó)內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀分析----------------------------30

一、我國(guó)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀------------------------------------------30

（一）我國(guó)有關(guān)內(nèi)部控制制度的新變化------------------------------30

（二）目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的不足--------------------------------31

二、我國(guó)內(nèi)部控制信息披露方面的問(wèn)題分析--------------------------33

（一）我國(guó)現(xiàn)行有關(guān)內(nèi)部控制信息披露的規(guī)定------------------------33

（二）我國(guó)公司在內(nèi)部控制信息披露方面的問(wèn)題----------------------34

三、內(nèi)部控制案例研究——“紅光”舞弊案件------------------------34

（一）“紅光”舞弊案件事件分析-----------------------------------34

（二）“紅光”舞弊案件與企業(yè)的內(nèi)部控制制度-----------------------35

（三）案例的啟示------------------------------------------------37

四、內(nèi)部控制案例研究——鄭百文事件------------------------------37

（一）鄭百文事件------------------------------------------------37

（二）案件分析--------------------------------------------------38

（三）案件的啟示------------------------------------------------40

第五章 改進(jìn)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露的措施-------------------42

一、對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制報(bào)告的探析---------------------------42

（一）內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)由企業(yè)管理當(dāng)局提供-------------------------42

（二）內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)披露的內(nèi)容---------------------------------43

二、國(guó)外對(duì)內(nèi)部控制信息披露的規(guī)范及對(duì)我國(guó)的啟示-----------------44

（一）關(guān)于公司治理信息披露的英國(guó)Cadbury報(bào)告-------------------44

（二）英國(guó)Cadbury報(bào)告對(duì)中國(guó)內(nèi)部控制狀況披露的啟示-------------45

三、改進(jìn)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露的幾點(diǎn)建議-----------------47

（一）改進(jìn)內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)規(guī)定---------------------------47

（二）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管-----------------------------49

（三）加強(qiáng)管理當(dāng)局內(nèi)部控制信息的自愿披露-----------------------52

結(jié) 語(yǔ)--------------------------------------------------------56 注 釋--------------------------------------------------------57 參 考文 獻(xiàn)-------------------------------------------------59

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