發(fā)布時(shí)間：2017-11-12 06:41

  本文關(guān)鍵詞：A家電生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系研究

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【摘要】：中國家電行業(yè)中經(jīng)過多年的大浪淘沙,出現(xiàn)了如春蘭、美的、海爾等一批具有市場競爭力和規(guī)模的大型企業(yè),家電整體行業(yè)也從最初的分散模式走向了集中大型化的管理結(jié)構(gòu),家電行業(yè)已經(jīng)形成了基本的經(jīng)濟(jì)規(guī)模,不少企業(yè)從單一的生產(chǎn)產(chǎn)品逐步發(fā)展為多元化的綜合性大企業(yè)。我國家電業(yè)的發(fā)展一波三折,有波峰也有谷底。如今企業(yè)綜合實(shí)力、競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力成為企業(yè)在市場和行業(yè)競爭中取勝的關(guān)鍵。這一切都依靠企業(yè)完善、優(yōu)質(zhì)的管理制度和內(nèi)部控制體系建設(shè)作為支撐。內(nèi)部控制貫穿整個(gè)企業(yè),將外部治理要求內(nèi)化為企業(yè)自身發(fā)展,及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)問題,防范和控制風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)立于不敗之地�？v觀近年來國內(nèi)外眾多企業(yè)失敗案例,可以說歸根到底都是內(nèi)部控制的缺失,其中涉及的眾多問題都值得企業(yè)管理者和作為研究者的我們進(jìn)行深入思考和研究。本文以西方和我國內(nèi)部控制歷史沿革為基礎(chǔ),首先對內(nèi)部控制理論進(jìn)行了闡述,回顧了人們對內(nèi)部控制認(rèn)識所經(jīng)歷的六個(gè)階段,并從內(nèi)部控制的概念、目標(biāo)和設(shè)計(jì)原則等幾方面加深對內(nèi)部控制內(nèi)涵的理解。在理論研究的基礎(chǔ)上,對A家電生產(chǎn)公司采購存貨環(huán)節(jié)、銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行深入分析,首先介紹A公司的基本背景,然后對A公司內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致分析,對存在的問題做了剖析,并找出了問題存在的原因,在此基礎(chǔ)上運(yùn)用內(nèi)控制度的基本原理對A公司內(nèi)部控制進(jìn)行關(guān)鍵點(diǎn)的設(shè)計(jì)。最后綜述論文的研究結(jié)論,指出其局限性及有待進(jìn)一步研究的問題。通過研究,本文得出的主要結(jié)論是內(nèi)部環(huán)境,公司不重視領(lǐng)導(dǎo)力的形成,員工參與氛圍；風(fēng)險(xiǎn)評估,公司滿足現(xiàn)狀,缺乏一種危機(jī)感,沒有風(fēng)險(xiǎn)解決計(jì)劃；在控制活動,公司的現(xiàn)有控制措施實(shí)施結(jié)果不滿意,無法控制對突如其來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理；在信息和溝通方面,公司的信息傳遞和反饋渠道存在缺陷,上下級信息傳遞和執(zhí)行不通暢；在內(nèi)部監(jiān)督方面,當(dāng)前缺乏獨(dú)立的審計(jì)部門的監(jiān)督機(jī)構(gòu),缺乏專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員,難揮發(fā)性監(jiān)督作用；這些問題反映在不同程度的采購環(huán)節(jié)和銷售與收款環(huán)節(jié)的具體業(yè)務(wù)流程。針對這一結(jié)論,本文提出的建議有對公司的整體水平公司應(yīng)該改善公司的組織結(jié)構(gòu)中添加四個(gè)專門委員會在董事會下,以提高企業(yè)管理的內(nèi)部控制意識,提高內(nèi)部控制措施的執(zhí)行,建立良好的溝通和反饋機(jī)制,建立有效的監(jiān)測和評價(jià)系統(tǒng)。在公司層面通過分析A公司的具體流程圖和銷售應(yīng)收賬款和操作的特定方面的內(nèi)部控制弱點(diǎn)分析關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn),并提出了具體控制流程。
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F426.6;F406.7

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本文編號：1174779