本文關鍵詞：加加食品公司銷售與收款內部控制優(yōu)化研究

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【摘要】：全球經(jīng)濟持續(xù)低迷,企業(yè)銷售收入萎縮,賒銷比重加大,回款速度緩慢等矛盾日益凸顯。為保證企業(yè)快速、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展,作為企業(yè)經(jīng)營管理的核心環(huán)節(jié)—銷售與收款內部控制的建立與完善,就顯得尤為重要和迫切。它不僅僅是管理層加強銷售管理、控制銷售活動、提高貸款回收效率所憑借的主要手段,也是企業(yè)提升自身內部治理有效性、防范銷售與回款風險、保持行業(yè)競爭能力的重要任務。加加食品公司是一家以醬油、食用植物油為主要產品的調味品企業(yè)。在國內調味品行業(yè)中,加加食品公司具有較強的競爭力,市場占有率較高,發(fā)展前景好。但是,就銷售與收款內部控制方面,仍存一些問題和缺陷,因此必須完善銷售與收款內部控制制度來保持其行業(yè)有利的競爭優(yōu)勢。本文通過對加加食品公司多次實地調研,在借鑒國內外近幾年的研究成果并闡述內部控制制度的運行現(xiàn)狀,按照銷售與收款業(yè)務流程中的八大環(huán)節(jié),針對各環(huán)節(jié)出現(xiàn)的諸如銷售計劃目標過高、客戶信用管理不完善、欠款客戶發(fā)貨評審不嚴、銷售模式存在風險性、優(yōu)惠促銷政策執(zhí)行不合理、合同管理流程控制不到位、運輸費用繳納增值稅不合規(guī)、物流環(huán)節(jié)管理不規(guī)范、逾期應收賬款催收管理效率不高、收款制度審批權限外延模糊、客戶服務水平較低、銷售退回制度執(zhí)行不力、風險評估程序存在局限性、未建立良好的信息反饋機制、審計監(jiān)督技術方法落后、監(jiān)督評價的范圍偏窄等問題進行分析,結合公司以及調味品行業(yè)的實際情況,參考企業(yè)內部控制制度建設的規(guī)范要求,從銷售計劃管理環(huán)節(jié)、客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)、銷售渠道與促銷環(huán)節(jié)、銷售合同管理環(huán)節(jié)、發(fā)貨環(huán)節(jié)、收款環(huán)節(jié)、客戶服務環(huán)節(jié)和會計系統(tǒng)控制環(huán)境八個方面出發(fā),提出相應的具體優(yōu)化方案。本文從加加食品公司的實際情況出發(fā),以傳統(tǒng)食品行業(yè)的特殊性為前提,把內部控制理論與公司具體的銷售與收款業(yè)務相結合,將控制要素融入銷售與收款業(yè)務重要環(huán)節(jié)中來分析銷售與收款循環(huán)的內部控制,找出控制缺陷并提出優(yōu)化方案,以期提高加加食品公司內部控制運行的有效性。研究內容具有很好的行業(yè)針對性,能為行業(yè)內其他公司內部控制管理起到借鑒作用。
【關鍵詞】：內部控制 銷售與收款 業(yè)務環(huán)節(jié) 控制流程
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F406.7;F426.82
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-13
• 第1章 緒論13-23
• 1.1 研究背景及意義13-14
• 1.2 文獻綜述14-21
• 1.2.1 內部控制理論研究14-19
• 1.2.2 銷售與收款內部控制研究19-20
• 1.2.3 研究評述20-21
• 1.3 研究方法與論文框架21-23
• 第2章 銷售與收款內部控制理論基礎23-28
• 2.1 內部控制理論23-24
• 2.1.1 內部控制的控制論基礎23
• 2.1.2 內部控制的系統(tǒng)論基礎23-24
• 2.1.3 內部控制的信息論基礎24
• 2.2 銷售與收款內部控制24-28
• 2.2.1 銷售與收款內部控制概述24-25
• 2.2.2 銷售與收款循環(huán)的業(yè)務流程25-26
• 2.2.3 銷售與收款內部控制的主要內容26-28
• 第3章 加加食品概況及銷售與收款內部控制現(xiàn)狀28-37
• 3.1 加加食品概況28-30
• 3.1.1 加加食品概況分析28-29
• 3.1.2 加加食品組織結構29-30
• 3.2 加加食品銷售與收款內部控制現(xiàn)狀30-37
• 3.2.1 銷售計劃管理環(huán)節(jié)現(xiàn)狀31-32
• 3.2.2 客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)現(xiàn)狀32
• 3.2.3 銷售渠道與促銷環(huán)節(jié)現(xiàn)狀32-33
• 3.2.4 銷售合同管理環(huán)節(jié)現(xiàn)狀33
• 3.2.5 發(fā)貨環(huán)節(jié)現(xiàn)狀33-34
• 3.2.6 開票及收款環(huán)節(jié)現(xiàn)狀34
• 3.2.7 客戶服務環(huán)節(jié)現(xiàn)狀34-35
• 3.2.8 會計系統(tǒng)控制環(huán)節(jié)現(xiàn)狀35-37
• 第4章 加加食品銷售與收款內部控制現(xiàn)存問題及原因分析37-48
• 4.1 銷售計劃管理環(huán)節(jié)現(xiàn)存問題及原因分析37
• 4.2 客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)現(xiàn)存問題及原因分析37-39
• 4.2.1 客戶信用管理不完善37-38
• 4.2.2 欠款客戶發(fā)貨評審控制不嚴38-39
• 4.3 銷售渠道與促銷環(huán)節(jié)現(xiàn)存問題及原因分析39-41
• 4.3.1 銷售模式單一的風險39-40
• 4.3.2 優(yōu)惠促銷政策執(zhí)行不合理40-41
• 4.4 銷售合同管理環(huán)節(jié)現(xiàn)存問題及原因分析41-42
• 4.5 發(fā)貨環(huán)節(jié)現(xiàn)存問題及原因分析42-43
• 4.5.1 運輸環(huán)節(jié)繳納稅費不合規(guī)42-43
• 4.5.2 物流環(huán)節(jié)管理不規(guī)范43
• 4.6 收款環(huán)節(jié)現(xiàn)存問題及原因分析43-44
• 4.6.1 逾期應收賬款催收管理效率不高43
• 4.6.2 收款制度審批權限外延模糊43-44
• 4.7 客戶服務環(huán)節(jié)現(xiàn)存問題及原因分析44-45
• 4.7.1 客戶服務水平較低44-45
• 4.7.2 銷售退回制度執(zhí)行不力45
• 4.8 會計系統(tǒng)控制環(huán)境現(xiàn)存問題及原因分析45-48
• 4.8.1 風險評估程序存在局限性45-46
• 4.8.2 未建立良好的信息與反饋機制46
• 4.8.3 審計監(jiān)督方法落后46-47
• 4.8.4 審計監(jiān)督范圍偏窄47-48
• 第5章 加加食品銷售與收款內部控制優(yōu)化方案48-65
• 5.1 銷售計劃管理環(huán)節(jié)優(yōu)化方案48-50
• 5.2 客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)優(yōu)化方案50-52
• 5.2.1 完善客戶信用管理制度50-52
• 5.2.2 嚴格控制欠款客戶發(fā)貨評審流程52
• 5.3 銷售渠道與促銷環(huán)節(jié)優(yōu)化方案52-54
• 5.3.1 豐富產品銷售模式52-53
• 5.3.2 加強促銷流程管理53-54
• 5.4 銷售合同管理環(huán)節(jié)優(yōu)化方案54-57
• 5.5 發(fā)貨環(huán)節(jié)優(yōu)化方案57-58
• 5.5.1 優(yōu)化納稅籌劃方案57-58
• 5.5.2 強化內部審計監(jiān)督作用58
• 5.6 收款環(huán)節(jié)優(yōu)化方案58-60
• 5.6.1 確定主要責任人審批權限58-59
• 5.6.2 加強逾期應收賬款催收管理59-60
• 5.7 客戶服務環(huán)節(jié)優(yōu)化方案60-61
• 5.7.1 建立完善的客戶回訪制度60-61
• 5.7.2 規(guī)范發(fā)貨及銷售退回審批流程61
• 5.8 會計系統(tǒng)控制環(huán)境優(yōu)化方案61-65
• 5.8.1 建立系統(tǒng)的風險評估程序61-62
• 5.8.2 建立良好的信息與反饋機制62-63
• 5.8.3 優(yōu)化審計監(jiān)督技術手段63-64
• 5.8.4 擴大內部審計監(jiān)督范圍64-65
• 結論65-67
• 參考文獻67-70
• 致謝70-71
• 附錄 銷售與收款業(yè)務風險評估表71-73

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本文編號：1120508