本文關鍵詞：D酒業(yè)制造公司存貨內(nèi)部控制體系建設研究

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【摘要】：制造業(yè)的興衰關乎國家的強盛與否。我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài),制造業(yè)也亟須進行產(chǎn)業(yè)變革。伴隨著國家限制三公消費、限酒令等相關政策的公布,制酒企業(yè)業(yè)績下滑。面對供大于求的局面,處在調(diào)整期的酒業(yè)制造企業(yè)需在各方面進行革新,推動管理機制的完善。完善的企業(yè)內(nèi)部控制有利于企業(yè)識別風險、采取措施以應對內(nèi)外復雜環(huán)境,有利于促進企業(yè)目標的實現(xiàn),是企業(yè)發(fā)展的重要保障。作為實體經(jīng)濟的制造業(yè),存貨是企業(yè)不可或缺的物資,加強存貨的控制在加強企業(yè)管理能力中具有不可忽視的地位。D酒業(yè)制造公司為民營中型制酒企業(yè),在產(chǎn)業(yè)變革中存在盈利下降,管理能力薄弱等問題,其存貨管理十分混亂,因存貨管理不當引起了包裝物、產(chǎn)成品丟失,原材料出酒率不高等問題。本文即對D公司存貨內(nèi)部控制體系建設進行探討。首先,本文介紹了存貨控制的相關概念、原則,并以此作為對D公司進行案例分析的理論基礎。其次,本文對D公司存貨內(nèi)部控制整體框架和具體環(huán)節(jié)執(zhí)行情況進行研究,分析其優(yōu)點及不足。再次,本文對D公司存貨相關的數(shù)據(jù)進行觀察,發(fā)現(xiàn)其存貨內(nèi)部控制的缺陷,總結D公司內(nèi)部控制存在問題并分析其成因。最后,本文從存貨內(nèi)部控制整體框架、具體流程、內(nèi)部控制自我評價三個角度出發(fā),對構建D公司存貨內(nèi)部控制體系提出建議。
【關鍵詞】：存貨 酒業(yè)制造 內(nèi)部控制
【學位授予單位】：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F426.82;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1. 緒論9-13
• 1.1 研究背景及意義9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 文獻綜述10-11
• 1.2.1 存貨內(nèi)部控制必要性研究10
• 1.2.2 存貨內(nèi)部控制存在問題研究10
• 1.2.3 存貨內(nèi)部控制優(yōu)化研究10-11
• 1.2.4 文獻概括評述11
• 1.3 研究內(nèi)容、方法、創(chuàng)新性11-13
• 1.3.1 主要研究內(nèi)容11-12
• 1.3.2 研究方法12
• 1.3.3 研究創(chuàng)新性12-13
• 2. 存貨內(nèi)部控制與評價相關理論13-14
• 2.1 存貨內(nèi)部控制理論基礎13
• 2.1.1 存貨內(nèi)部控制的概念13
• 2.1.2 存貨內(nèi)部控制的目標13
• 2.2 內(nèi)部控制評價的相關理論13-14
• 2.2.1 內(nèi)部控制評價的涵義13
• 2.2.2 內(nèi)部控制評價的原則13-14
• 3. D公司存貨內(nèi)部控制情況介紹與分析14-25
• 3.1 酒業(yè)制造行業(yè)發(fā)展趨勢及存貨特點14-15
• 3.1.1 行業(yè)發(fā)展趨勢14
• 3.1.2 酒業(yè)制造企業(yè)存貨的特點14-15
• 3.2 D公司概況及存貨內(nèi)控整體框架15-19
• 3.2.1 D公司概況15
• 3.2.2 D公司存貨內(nèi)部控制整體框架15-19
• 3.3 D公司存貨各業(yè)務環(huán)節(jié)內(nèi)部控制情況19-25
• 3.3.1 存貨取得的控制19-20
• 3.3.2 驗收入庫的控制20-21
• 3.3.3 倉儲保管控制21-22
• 3.3.4 領用發(fā)出的控制22-23
• 3.3.5 盤點清查控制23
• 3.3.6 存貨處置控制23-25
• 4. D公司存貨內(nèi)部控制存在問題及成因分析25-30
• 4.1 D公司存貨內(nèi)部控制數(shù)據(jù)分析25-26
• 4.1.1 原料分析25
• 4.1.2 半成品分析25-26
• 4.1.3 產(chǎn)成品分析26
• 4.1.4 包裝物分析26
• 4.2 D公司存貨內(nèi)部控制存在的問題26-28
• 4.2.1 缺乏存貨預算管理26
• 4.2.2 審批與授權程序管理不當26-27
• 4.2.3 缺乏合理存貨定價機制27
• 4.2.4 缺乏存貨內(nèi)部控制監(jiān)督及制衡27
• 4.2.5 缺乏對存貨的盤點、清查27
• 4.2.6 缺乏信息化的管理手段27-28
• 4.2.7 缺乏合同項目管理28
• 4.2.8 會計系統(tǒng)控制不嚴28
• 4.3 D公司存貨內(nèi)部控制存在問題成因28-30
• 4.3.1 組織框架運轉(zhuǎn)能力較差28-29
• 4.3.2 存貨內(nèi)控意識薄弱29
• 4.3.3 法規(guī)政策的非強制性29
• 4.3.4 市場競爭激烈29
• 4.3.5 存貨管理人員素質(zhì)較低29-30
• 5. 完善D公司存貨內(nèi)部控制的建議30-45
• 5.1 存貨內(nèi)部控制整體框架設計30-36
• 5.1.1 完善存貨內(nèi)部控制環(huán)境30-31
• 5.1.2 建立存貨風險評估機制31-32
• 5.1.3 完善存貨控制活動32-35
• 5.1.4 加強信息溝通35-36
• 5.1.5 構建存貨內(nèi)部控制監(jiān)督評價制度36
• 5.2 存貨內(nèi)部控制具體流程設計36-43
• 5.2.1 原材料庫內(nèi)部控制流程設計36-38
• 5.2.2 半成品庫內(nèi)部控制流程設計38-40
• 5.2.3 成品庫內(nèi)部控制流程設計40-42
• 5.2.4 包裝物庫內(nèi)部控制流程設計42-43
• 5.3 引入存貨內(nèi)部控制自我評價43-45
• 結論與啟示45-46
• 參考文獻46-48
• 致謝48-49

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本文編號：1116059